ورود / ایجاد حساب
۱. آیا میتوان هزینههای دانشگاه را از مالیات کم کرد؟
بله، اما تفاوت مهمی میان دو نوع تحصیل وجود دارد:
نوع تحصیل – نحوهی برخورد مالیاتی
-
تحصیلات دانشگاهی اول (Erstausbildung / Erststudium)
→ فقط بهعنوان Sonderausgaben (هزینههای ویژه / شخصی) قابل کسر است.
-
تحصیلات دوم، کارشناسی ارشد یا آموزش تکمیلی پس از اولین شغل (Zweitstudium / Master / Weiterbildung)
→ بهعنوان Werbungskosten (هزینههای شغلی) قابل کسر است – از نظر مالیاتی بسیار بهتر است.
تفاوت بین Sonderausgaben و Werbungskosten
مقایسه
-
حداکثر مبلغ قابل کسر
-
Sonderausgaben: حداکثر ۶٬۰۰۰ یورو در سال
-
Werbungskosten: بدون سقف مشخص
-
-
امکان انتقال زیان به سالهای بعد (Verlustvortrag)
-
Sonderausgaben: امکانپذیر نیست
-
Werbungskosten: امکانپذیر است – میتوان Verlustvortrag ثبت کرد.
-
-
چه کسی بیشتر بهره میبرد؟
-
Sonderausgaben: عمدتاً دانشجویان تماموقت بدون شغل
-
Werbungskosten: کسانی که کار میکنند یا در حال تحصیلات دوم / کارشناسی ارشد / آموزش حرفهای هستند.
-
چه هزینههایی بهعنوان هزینهی دانشگاه قابل کسر است؟
نوع هزینه – قابل کسر؟
-
شهریهی دانشگاه (Studiengebühren)
→ بله
-
هزینهی ترم / سهمیهی دانشجویی (Semesterbeitrag)
→ بله
-
کتابهای درسی، لوازم آموزشی، رایانه / لپتاپ، ابزار کار
→ بله
-
هزینهی رفتوآمد به دانشگاه و بازگشت
→ بله، با نرخ ۰٫۳۰ یورو به ازای هر کیلومتر (مسیر یکطرفه)
-
اجارهی محل سکونت در شهر دانشگاه (بهصورت جزئی)
→ در صورتی قابل کسر است که دانشگاه از خانهی والدین دور باشد (شرایط «دو محل سکونت»).
-
هزینههای اینترنت و تلفن
→ بهصورت جزئی، متناسب با درصد استفاده برای مطالعه و امور دانشگاهی.
مثال عملی
دانشجویی که در مقطع کارشناسی ارشد تحصیل میکند و همزمان بهصورت پارهوقت کار میکند:
-
شهریهی دانشگاه: ۱٬۵۰۰ یورو
-
کتابها و لوازم: ۸۰۰ یورو
-
هزینهی رفتوآمد: ۱٬۰۰۰ یورو
-
کامپیوتر: ۱٬۲۰۰ یورو
→ کل این مبلغ میتواند بهعنوان Werbungskosten کسر شود.
→ اگر درآمد فعلی آنقدر بالا نباشد که از این کسر استفاده کند، زیان ایجادشده به سالهای بعد منتقل میشود (Verlustvortrag).
این هزینهها در Steuererklärung (اظهارنامهی مالیاتی) کجا ثبت میشوند؟
نوع هزینه – محل ثبت در اظهارنامه
-
Sonderausgaben برای تحصیلات اول (Erststudium)
→ در فرم Anlage Sonderausgaben
-
Werbungskosten برای تحصیلات دوم / کارشناسی ارشد / Weiterbildung
→ در فرم Anlage N و در صورت لزوم در Anlage N-AUS
-
Verlustvortrag (انتقال زیان به سالهای بعد)
→ در فرم «Verluste» یا در برخی موارد بهصورت خودکار توسط ادارهی مالیات محاسبه میشود.
نکات مهم
-
این هزینهها تنها در صورتی از مالیات کسر میشوند که هر سال اظهارنامهی مالیاتی ارائه شود.
-
هزینههایی که مستقیماً توسط والدین پرداخت شدهاند، بهطور معمول قابل کسر برای خود دانشجو نیستند (بهجز در موارد خاص مانند قراردادهای رسمی اعاله).
-
اگر در حال حاضر شاغل نیستید، میتوانید یک «اظهارنامهی مالیاتی پیشدستانه» ارائه کنید تا زیانها برای سالهای آینده ثبت و حفظ شوند.
اصطلاحات مفید
-
Erstausbildung – تحصیلات دانشگاهی / حرفهای اول
-
Zweitausbildung / Zweitstudium – تحصیلات دوم، کارشناسی ارشد یا آموزش حرفهای دوم
-
Werbungskosten – هزینههای شغلی قابل کسر بدون سقف مشخص
-
Sonderausgaben – هزینههای ویژه / شخصی با امکان کسر محدود
-
Verlustvortrag – انتقال زیان مالیاتی به سالهای بعد
خلاصه
-
هزینههای دانشگاهی بهطور کلی قابل کسر از مالیات هستند.
-
تحصیل اول = Sonderausgaben (حداکثر ۶٬۰۰۰ یورو در سال).
-
تحصیل دوم / کارشناسی ارشد / Weiterbildung = Werbungskosten (بدون سقف + امکان انتقال زیان).
-
این موارد شامل شهریه، هزینههای ترم، رفتوآمد، کتابها، ابزار، رایانه و بخشی از اجاره و اینترنت است.
-
برای استفاده از این مزایا، ارائهی اظهارنامهی مالیاتی سالانه ضروری است.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما تلاش میکند با پژوهش گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا درج برخی اطلاعات تأییدنشده وجود دارد. بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، همواره به نهادها و مراجع مسئول مراجعه کنید.
