1. Üniversite giderleri vergiden düşülebilir mi?
Evet, ancak iki tür eğitim arasında önemli bir fark vardır:
Eğitim türü – vergisel değerlendirme
-
İlk üniversite eğitimi / ilk mesleki eğitim (Erstausbildung / Erststudium)
→ Sadece Sonderausgaben (özel giderler) olarak indirilebilir. -
İkinci eğitim, yüksek lisans veya ilk işten sonra alınan ek eğitim (Zweitstudium / Master / Weiterbildung)
→ Werbungskosten (işle ilgili giderler) olarak indirilebilir – vergi bakımından çok daha avantajlıdır.
Sonderausgaben ile Werbungskosten arasındaki fark
Karşılaştırma
-
Azami indirim tutarı
-
Sonderausgaben: yılda en fazla 6.000 €
-
Werbungskosten: herhangi bir üst sınır yoktur
-
-
Zararın gelecek yıllara devri (Verlustvortrag) mümkün mü?
-
Sonderausgaben: Hayır
-
Werbungskosten: Evet, Verlustvortrag mümkündür.
-
-
Kim daha çok avantaj sağlar?
-
Sonderausgaben: çoğunlukla tam zamanlı, çalışmayan öğrenciler
-
Werbungskosten: çalışanlar veya ikinci bir eğitim / yüksek lisans / mesleki eğitim alanlar
-
Hangi üniversite giderleri indirilebilir?
Gider türü – indirilebilir mi?
-
Öğrenim harçları (Studiengebühren)
→ Evet -
Dönem / dönem katkı payı (Semesterbeitrag)
→ Evet -
Ders kitapları, eğitim materyalleri, bilgisayar / laptop, çalışma araçları
→ Evet -
Üniversiteye gidiş–geliş yol masrafları
→ Evet, tek yön mesafe için km başına 0,30 € -
Üniversite şehrinde konut kirasi (kısmen)
→ Evet, aile evi / ebeveyn evi üniversiteden uzaksa (ikinci ikametgâh – çift hane durumu). -
İnternet ve telefon giderleri
→ Kısmen, eğitim ve ders amaçlı kullanım oranına göre.
Uygulamalı örnek
Yüksek lisans yapan ve aynı zamanda yarı zamanlı çalışan bir öğrenci:
-
Üniversite harcı: 1.500 €
-
Kitaplar ve materyaller: 800 €
-
Ulaşım giderleri: 1.000 €
-
Bilgisayar: 1.200 €
→ Toplam tutar Werbungskosten olarak indirilebilir.
→ Eğer mevcut gelir bu indirimi hemen kullanmaya yetmiyorsa, ortaya çıkan zarar Verlustvortrag olarak gelecek yıllara devredilebilir.
Bu giderler vergi beyannamesinde (Steuererklärung) nereye yazılır?
Tür – beyannamedeki yeri
-
İlk eğitim için Sonderausgaben (Erststudium)
→ Anlage Sonderausgaben formuna -
İkinci eğitim / yüksek lisans / Weiterbildung için Werbungskosten
→ Anlage N ve gerekiyorsa Anlage N-AUS -
Verlustvortrag (zararın gelecek yıllara devri)
→ “Verluste” formuna veya bazı durumlarda vergi dairesi tarafından otomatik olarak dikkate alınır.
Önemli notlar
-
Bu giderlerden faydalanmak için mutlaka her yıl vergi beyannamesi verilmelidir.
-
Ebeveynler tarafından doğrudan ödenen giderler, normalde öğrenci tarafından indirilemez (nafaka sözleşmeleri gibi özel durumlar hariç).
-
Şu anda çalışmıyor olsanız bile, ilerideki yıllar için zararların kaydedilmesi amacıyla “ileriye dönük vergi beyannamesi” verebilirsiniz.
Faydalı terimler
-
Erstausbildung – ilk mesleki / üniversite eğitimi
-
Zweitausbildung / Zweitstudium – ikinci eğitim, yüksek lisans veya ek mesleki eğitim
-
Werbungskosten – işle ilgili, sınırsız olarak indirilebilen giderler
-
Sonderausgaben – belirli ve sınırlı oranda indirilebilen özel giderler
-
Verlustvortrag – vergi zararının gelecek yıllara devredilmesi
Sonuç
-
Üniversite giderleri, prensip olarak vergiden indirilebilir.
-
İlk eğitim = Sonderausgaben (yılda en fazla 6.000 €).
-
İkinci eğitim / yüksek lisans / Weiterbildung = Werbungskosten (üst sınır yok + zarar devri imkânı).
-
Buna öğrenim harçları, dönem katkı payları, ulaşım, kitaplar, çalışma materyalleri, bilgisayar ve kısmen konut ve internet giderleri dahildir.
-
Bu avantajlardan yararlanmak için yıllık vergi beyannamesi vermek şarttır.
Web sitemizin yazar ve editör ekibi, yoğun araştırmalar yaparak ve çeşitli kaynakları inceleyerek mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen, zaman zaman hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler tam olarak teyit edilmemiş olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk yönlendirici çerçeve olarak değerlendirmenizi ve bağlayıcı, güncel bilgiler için her zaman yetkili resmî kurumlara veya uzmanlara başvurmanızı tavsiye ederiz.
