1. Können Studienkosten steuerlich abgesetzt werden?

Ja – aber es gibt einen großen Unterschied zwischen zwei Arten von Ausbildung:

Art der Ausbildung – steuerliche Behandlung

• Erstausbildung / Erststudium
  → Absetzbarkeit nur als Sonderausgaben

• Zweitstudium / Master / Weiterbildung nach dem ersten Beruf
  → Absetzbarkeit als Werbungskosten – steuerlich deutlich vorteilhafter

Unterschied zwischen Sonderausgaben und Werbungskosten

Vergleich

• Höchstbetrag des Abzugs

  • Sonderausgaben: bis zu 6.000 € pro Jahr

  • Werbungskosten: kein Höchstbetrag

• Bildung von Verlusten für spätere Jahre?

  • Sonderausgaben: nein

  • Werbungskosten: ja, ein Verlustvortrag ist möglich

• Wer profitiert am meisten?

  • Sonderausgaben: vor allem Vollzeitstudierende ohne Arbeit

  • Werbungskosten: Personen, die arbeiten oder ein Zweitstudium / Master / Weiterbildung machen

Was kann als Studienkosten abgesetzt werden?

Art der Ausgabe – absetzbar?

• Studiengebühren (Studiengebühren)
  → Ja

• Semesterbeitrag (Semesterbeitrag)
  → Ja

• Fachbücher, Lernmaterialien, Laptop/Computer, Arbeitsmittel
  → Ja

• Fahrtkosten zur Hochschule / Universität
  → Ja, mit 0,30 € pro Kilometer (einfache Strecke)

• Miete für eine Unterkunft am Studienort (teilweise)
  → Ja, wenn der Studienort weit vom Elternhaus entfernt ist (doppelte Haushaltsführung möglich)

• Internet- und Telefonkosten
  → Teilweise, anteilig nach beruflicher bzw. studienbezogener Nutzung

Praxisbeispiel

Eine Studentin / ein Student macht einen Master und arbeitet nebenbei in Teilzeit:

• Studiengebühren: 1.500 €

• Bücher und Materialien: 800 €

• Fahrtkosten: 1.000 €

• Computer: 1.200 €

→ Der gesamte Betrag kann als Werbungskosten abgesetzt werden.
→ Reicht das aktuelle Einkommen nicht aus, kann der Verlust als Verlustvortrag in zukünftige Jahre übernommen werden.

Wo werden diese Ausgaben in der Steuererklärung eingetragen?

Art der Absetzung – Formular in der Steuererklärung

• Sonderausgaben für das Erststudium
  → in der Anlage Sonderausgaben

• Werbungskosten für Zweitstudium / Master / Weiterbildung
  → in der Anlage N und ggf. zusätzlich in Anlage N-AUS

• Verlustvortrag
  → in der Anlage „Verluste“ oder wird teilweise vom Finanzamt automatisch berücksichtigt

Wichtige Hinweise

• Eine steuerliche Berücksichtigung erfolgt nur, wenn jedes Jahr eine Steuererklärung abgegeben wird.

• Kosten, die direkt von den Eltern bezahlt werden, können grundsätzlich nicht von der Studentin / dem Studenten abgesetzt werden (Ausnahmen möglich, z. B. bei Unterhaltsverträgen).

• Wenn du aktuell nicht arbeitest, kannst du eine „vorauslaufende Steuererklärung“ abgeben, um Verluste für spätere Jahre festzustellen (Verlustfeststellung).

Nützliche Begriffe

• Erstausbildung – erste Berufsausbildung / Erststudium

• Zweitausbildung / Zweitstudium – zweite Ausbildung, Master oder weitere berufliche Qualifikation

• Werbungskosten – beruflich veranlasste, unbegrenzt abziehbare Aufwendungen

• Sonderausgaben – besonders definierte private Aufwendungen mit begrenzter Abzugsfähigkeit

• Verlustvortrag – steuerlicher Verlust, der in zukünftige Jahre übertragen werden kann

Fazit

• Studienkosten können grundsätzlich steuerlich geltend gemacht werden.

• Erststudium = Sonderausgaben (max. 6.000 € pro Jahr).

• Zweitstudium / Master / Weiterbildung = Werbungskosten (kein Limit + Möglichkeit des Verlustvortrags).

• Dazu gehören insbesondere: Studiengebühren, Semesterbeiträge, Fahrtkosten, Bücher, Lernmittel, Computer und anteilige Wohn- und Internetkosten.

• Eine Steuererklärung ist Voraussetzung, um diese Vorteile tatsächlich zu nutzen.

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