ورود / ایجاد حساب
۱. آیا میتوان مصارف دانشگاه را از مالیه (مالیات) کسر کرد؟
بله، اما تفاوت مهمی میان دو نوع تحصیل وجود دارد:
نوع تحصیل – طریقهی کسر مالیاتی
-
تحصیلات دانشگاهی اول (Erstausbildung / Erststudium)
→ فقط بهعنوان Sonderausgaben (مصارف خاص / شخصی) قابل کسر است.
-
تحصیلات دوم، ماستری یا آموزش بعد از اولین وظیفه (Zweitstudium / Master / Weiterbildung)
→ بهعنوان Werbungskosten (مصارف مسلکی / شغلی) قابل کسر است – از نگاه مالیاتی بهتر و مفیدتر است.
تفاوت بین Sonderausgaben و Werbungskosten
مقایسه
-
حد اعلی (حداکثر) کسر
-
Sonderausgaben: تا ۶٬۰۰۰ یورو در سال
-
Werbungskosten: بدون حد مشخص
-
-
امکان انتقال زیان به سالهای بعد (Verlustvortrag)
-
Sonderausgaben: امکان ندارد
-
Werbungskosten: امکان دارد – Verlustvortrag ممکن است.
-
-
چه کسانی بیشتر فایده میبرند؟
-
Sonderausgaben: بیشتر محصلان تماموقت که کار نمیکنند
-
Werbungskosten: کسانی که کار میکنند یا در تحصیلات دوم / ماستری / دورهی مسلکی قرار دارند.
-
کدام مصارف دانشگاهی قابل کسر است؟
نوع مصرف – قابل کسر بودن
-
فیس و مصارف دانشگاه (Studiengebühren)
→ بلی
-
مصارف سمستر / فیس اتحادیهی محصلان (Semesterbeitrag)
→ بلی
-
کتابهای درسی، لوازم آموزشی، کمپیوتر / لپتاپ، وسایل کار
→ بلی
-
مصارف رفتوآمد به دانشگاه و برگشت
→ بلی، به نرخ ۰٫۳۰ یورو در هر کیلومتر (مسیر یکطرفه)
-
کرایهی خانه در شهر دانشگاه (قسمتاً)
→ بلی، اگر دانشگاه از خانهی فامیل / والدین دور باشد (امکان «دو محل سکونت»).
-
مصارف انترنت و تیلفون
→ بهصورت جزئی، مطابق فیصدی استفاده برای درس و تحصیل.
نمونهی عملی
محصلی که ماستری میخواند و در کنار آن بهگونهی جزئی (Part-Time) کار میکند:
-
فیس دانشگاه: ۱٬۵۰۰ یورو
-
کتابها و لوازم: ۸۰۰ یورو
-
رفتوآمد: ۱٬۰۰۰ یورو
-
کمپیوتر: ۱٬۲۰۰ یورو
→ تمامی این مبلغ میتواند بهعنوان Werbungskosten از مالیه کسر شود.
→ اگر عاید فعلی او کم باشد و نتواند فوراً از این کسر استفاده کند، زیان ایجادشده به سالهای بعد منتقل میشود (Verlustvortrag).
این مصارف در Steuererklärung (ریپور مالیاتی / اظهارنامهی مالیه) در کجا درج میشود؟
نوع – محل ثبت در فورمها
-
Sonderausgaben برای تحصیلات اول (Erststudium)
→ در فورم Anlage Sonderausgaben
-
Werbungskosten برای تحصیلات دوم، ماستری یا Weiterbildung
→ در Anlage N و عندالضرورت در Anlage N-AUS
-
Verlustvortrag (انتقال زیان به سالهای بعد)
→ در فورم «Verluste» یا در بعضی حالات توسط ادارهی مالیه بهگونهی خودکار محاسبه میشود.
نکات مهم
-
این مصارف فقط زمانی از مالیه کسر میشود که هر سال ریپور / اظهارنامهی مالیاتی تسلیم شود.
-
مصارفی که مستقیم توسط والدین پرداخت شده باشد معمولاً توسط خود محصل قابل کسر نیست (بهجز حالات خاص مانند قرارداد اعاله).
-
اگر فعلاً کار نمیکنید، میتوانید یک «اظهارنامهی مالیاتی پیشگیرانه / استباقی» تسلیم کنید تا زیانها برای سالهای آینده ثبت و محفوظ بماند.
اصطلاحات مفید
-
Erstausbildung – تحصیلات اول / اولین آموزش مسلکی یا دانشگاهی
-
Zweitausbildung / Zweitstudium – تحصیلات دوم، ماستری یا آموزش حرفهای بعدی
-
Werbungskosten – مصارف مسلکی / شغلی که بهطور کامل قابل کسر است
-
Sonderausgaben – مصارف خاص و شخصی با امکان کسر محدود
-
Verlustvortrag – انتقال زیان مالیاتی به سالهای بعد
خلاصه
-
در اصل، مصارف دانشگاهی را میتوان از مالیه کسر کرد.
-
تحصیل اول = Sonderausgaben (حداکثر ۶٬۰۰۰ یورو در سال).
-
تحصیل دوم / ماستری / Weiterbildung = Werbungskosten (بدون حد و با امکان انتقال زیان).
-
این شامل فیس، سمستر، رفتوآمد، کتاب، وسایل درسی، کمپیوتر و تا حدی کرایه و انترنت میشود.
-
برای استفاده از این امتیازات، تسلیمکردن اظهارنامهی مالیاتی سالانه ضروری است.
تیم نویسندگان و مدیران تحریریهی وبسایت ما میکوشد با تحقیق گسترده و مراجعه به منابع مختلف، معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خوانندگان قرار دهد. با وجود این، امکان دارد اشتباهاتی رخ دهد یا بعضی معلومات هنوز بهطور کامل تثبیت نشده باشد. بنابر این، لطفاً معلومات این مقاله را تنها بهعنوان یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای گرفتن معلومات قطعی و تازه همیشه به ادارهها و نهادهای مسئول مراجعه نمایید.
