التزامات الشركات تجاه الضرائب في ألمانيا
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
عند تأسيس شركة في ألمانيا، سواء كانت UG، GmbH، Einzelunternehmen، أو أي شكل قانوني آخر، تترتب عليها التزامات ضريبية صارمة يجب الالتزام بها لتجنب الغرامات أو المساءلة القانونية.
| الالتزام | متى يجب القيام به؟ | ملاحظات مهمة |
|---|---|---|
| التسجيل الضريبي لدى Finanzamt | مباشرة بعد التأسيس (خلال أيام) | عبر استمارة Fragebogen zur steuerlichen Erfassung عبر بوابة ELSTER |
| مسك الدفاتر المحاسبية (Buchführung) | منذ أول يوم عمل | إلزامي لكل شركة – يدوي أو عبر برنامج محاسبة |
| دفع ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) | شهريًا أو ربع سنوي | حسب حجم المبيعات، وتُقدَّم عبر ELSTER |
| تقديم إقرار ضريبة الدخل/الشركات | سنويًا (حتى 31 يوليو غالبًا) | Körperschaftsteuer للشركات الرأسمالية / Einkommensteuer للأفراد |
| دفع ضريبة Gewerbesteuer (ضريبة المهن) | ربع سنوي | تُحسب على أساس الأرباح وتختلف حسب البلدية |
| الاحتفاظ بالفواتير والإيصالات | دائمًا | لمدة 10 سنوات على الأقل |
| خصم ضريبة الأجور (Lohnsteuer) للموظفين | شهريًا | تُقتطع من رواتب الموظفين وتحوَّل إلى Finanzamt |
| تقديم Jahresabschluss (الميزانية السنوية) | سنويًا | إلزامي للشركات المسجّلة في السجل التجاري |
| دفع Vorauszahlungen (دفعات مسبقة للضرائب) | 4 مرات سنويًا | يحددها Finanzamt بناءً على الأرباح المتوقعة |
1. ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
النسبة العادية: 19% (أو 7% لبعض السلع والخدمات المخفضة)
تُضاف على الفاتورة ويتحملها العميل، ثم تُحوَّل لمصلحة الضرائب
يمكن خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer) المدفوعة على المشتريات والتكاليف
2. ضريبة دخل الشركات (Körperschaftsteuer) للـ GmbH/UG
15% من صافي الربح الخاضع للضريبة
يُضاف إليها 5.5% Zuschlag (ضريبة تضامن) على مبلغ Körperschaftsteuer
يقدَّم إقرار Körperschaftsteuer سنويًا إلى Finanzamt
3. ضريبة المهن (Gewerbesteuer)
إلزامية لكل مشروع تجاري (Gewerbe)
نسبة الضريبة (Hebesatz) تختلف حسب البلدية أو المدينة
في حالة Einzelunternehmer والشركات الأشخاص يوجد إعفاء حتى 24,500 € من أول Gewinn
4. ضريبة الدخل (Einkommensteuer) لأصحاب المشاريع الفردية
ضريبة تصاعدية (تقريبًا من 14% حتى 45%)
تُحسب على صافي الربح الشخصي لصاحب المشروع بعد خصم التكاليف
5. ضريبة الأجور (Lohnsteuer)
تُخصم شهريًا من رواتب الموظفين
تشمل أيضًا اشتراكات التأمينات الاجتماعية: التقاعد، الصحي، البطالة، الرعاية الطويلة الأجل
| الموعد النهائي | الإجراء |
|---|---|
| 10 من كل شهر أو ربع سنة | Umsatzsteuer-Voranmeldung (تصريح شهري/ربع سنوي لضريبة القيمة المضافة) |
| 31 يوليو (أو حتى فبراير مع Steuerberater) | Steuererklärung (الإقرار الضريبي السنوي) |
| 4 مرات في السنة (منتصف كل ربع سنة) | Vorauszahlung (دفعات مسبقة لـ Körperschaftsteuer وGewerbesteuer) |
| حتى نهاية السنة التالية | Jahresabschluss (إعداد ونشر الميزانية السنوية للشركات الملزَمة) |
التسجيل في ELSTER (بوابة الضرائب الإلكترونية في ألمانيا).
استخدام برامج محاسبة مرخّصة أو التعاون مع Steuerberater (مستشار ضرائب).
الاحتفاظ بكل السجلات والمستندات القانونية والمحاسبية بشكل منظم وآمن.
لا تؤخر التسجيل الضريبي بعد تأسيس الشركة.
احتفظ بكل فاتورة ومصروف، حتى لو كان المبلغ صغيرًا.
استعن بمحاسب أو Steuerberater عند أي شك في كيفية التعامل الضريبي.
فعّل حساب ELSTER في وقت مبكر لتقديم الإقرارات إلكترونيًا دون تأخير.
تابع المواعيد النهائية بدقة لتجنّب الغرامات وسُلف التأخير (Säumniszuschläge).
| المصطلح الألماني | المعنى بالعربية |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
ـ يحرص فريق الكتّاب والمحرّرين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثّف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
