Almanya’da şirketlerin vergi yükümlülükleri
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
Almanya’da bir şirket kurduğunuzda – ister UG, GmbH, Einzelunternehmen (şahıs işletmesi) ya da başka bir hukukî şekil olsun – şirketinizin uyması gereken bir dizi sıkı vergi yükümlülüğü ortaya çıkar. Bu yükümlülüklere uyulmaması, para cezaları ve hukuki yaptırımlarla sonuçlanabilir.
| Yükümlülük | Ne zaman yapılmalı? | Önemli notlar |
|---|---|---|
| Finanzamt’a vergi kaydı | Kuruluştan hemen sonra (birkaç gün içinde) | ELSTER üzerinden Fragebogen zur steuerlichen Erfassung formu ile |
| Muhasebe kayıtları (Buchführung) tutma | İlk iş gününden itibaren | Her şirket için zorunlu – manuel veya muhasebe yazılımı ile |
| Katma değer vergisi (Umsatzsteuer) ödeme | Aylık veya üç aylık | Ciroya bağlı, beyan ve ödeme ELSTER üzerinden |
| Gelir / kurumlar vergisi beyanı (ESt/KSt) | Yıllık (genellikle 31 Temmuz’a kadar) | Sermaye şirketleri için Körperschaftsteuer; şahıslar için Einkommensteuer |
| Gewerbesteuer (işletme vergisi) ödeme | Üç ayda bir | Kâra göre hesaplanır, oran belediyeye göre değişir |
| Fatura ve makbuzları saklama | Sürekli | En az 10 yıl boyunca saklama zorunluluğu |
| Çalışanlar için Lohnsteuer (maaş vergisi) kesme | Aylık | Brüt ücretten kesilir ve Finanzamt’a aktarılır |
| Jahresabschluss (yıl sonu mali tabloları) hazırlama | Yıllık | Ticaret siciline kayıtlı şirketler için zorunlu |
| Vergi avans ödemeleri (Vorauszahlungen) | Yılda dört kez | Tutarı, beklenen kâra göre Finanzamt tarafından belirlenir |
1. Katma değer vergisi (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
Standart oran: %19 (bazı mal ve hizmetler için indirimli %7)
Müşteriden tahsil edilir, ardından vergi dairesine ödenir
Giderlere ait KDV (Vorsteuer), çıkan KDV’den düşülebilir
2. Kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer) – GmbH/UG için
Vergilendirilebilir kârın %15’i
Üzerine %5,5 oranında dayanışma ek vergisi (Solidaritätszuschlag) uygulanır
Yıllık Körperschaftsteuer beyannamesi Finanzamt’a verilir
3. Gewerbesteuer (işletme vergisi)
Her ticari işletme için zorunlu
Oran (Hebesatz), belediyeye göre değişiklik gösterir
Şahıs işletmeleri ve şahıs şirketlerinde ilk 24.500 €’luk kâr için muafiyet söz konusudur
4. Gelir vergisi (Einkommensteuer) – şahıs işletmeleri için
Artan oranlı vergi sistemi (yaklaşık %14–%45 arası)
Esas alınan tutar, işletme sahibinin giderler sonrası net kârıdır
5. Maaş vergisi (Lohnsteuer)
Aylık olarak çalışanların brüt maaşından kesilir
Emeklilik, sağlık, işsizlik ve bakım sigortası primleriyle birlikte ilgili kurumlara ödenir
| Son tarih | İşlem |
|---|---|
| Her ayın veya çeyreğin 10’u | Umsatzsteuer-Voranmeldung (KDV ön beyannamesi) |
| 31 Temmuz (veya vergi danışmanı ile bir sonraki yılın Şubat sonuna kadar) | Yıllık vergi beyannameleri (Steuererklärung) |
| Yılda dört kez (her çeyreğin ortası) | Avans vergi ödemeleri (Vorauszahlungen – KSt & GewSt) |
| Bir sonraki yılın sonuna kadar | Jahresabschluss (şirketler için yıl sonu mali tablolar) |
ELSTER sistemine kayıt olmak (Almanya’nın elektronik vergi portalı).
Lisanslı bir muhasebe yazılımı kullanmak veya bir Steuerberater (vergi danışmanı) ile çalışmak.
Tüm muhasebe ve yasal belgeleri eksiksiz, düzenli ve güvenli bir şekilde saklamak.
Şirket kurulduktan sonra vergi kaydını geciktirmeyin.
Küçük tutarlar da dâhil olmak üzere tüm faturaları ve gider belgelerini saklayın.
Emin olmadığınız durumlarda erken aşamada bir vergi danışmanına başvurun.
ELSTER hesabınızı zamanında aktive edin ve beyanları elektronik olarak gönderin.
Tüm son tarihleri dikkatle takip ederek gecikme faizleri ve para cezalarından kaçının.
| Almanca terim | Anlamı (Arapça) |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
Bu metin, kapsamlı araştırmalar ve birden fazla kaynağa dayanarak özenle hazırlanmıştır; yine de hataların veya eksik bilgilerin tamamen dışlanması mümkün değildir. Bu nedenle içerik, yalnızca genel ve bağlayıcı olmayan bir rehber niteliğindedir. Kendi durumunuza uygun, hukuken geçerli bilgi için lütfen ilgili Finanzamt’a veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
