تعهدات مالیاتی شرکتها در آلمان
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
هنگامی که در آلمان یک شرکت تأسیس میکنید – چه بهصورت UG، GmbH، کسبوکار فردی (Einzelunternehmen) یا هر شکل حقوقی دیگر – شرکت شما تحت مجموعهای از تعهدات مالیاتی سختگیرانه قرار میگیرد که باید برای جلوگیری از جریمهها و پیگرد قانونی، دقیقاً رعایت شوند.
| تعهد | زمان انجام | نکات مهم |
|---|---|---|
| ثبتنام مالیاتی در اداره مالیات (Finanzamt) | بلافاصله پس از تأسیس (در عرض چند روز) | از طریق فرم Fragebogen zur steuerlichen Erfassung در سامانه ELSTER |
| نگهداری دفاتر و حسابها (Buchführung) | از اولین روز فعالیت | برای همهٔ شرکتها اجباری است – بهصورت دستی یا با نرمافزار حسابداری |
| پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) | ماهانه یا هر سهماهه | بسته به حجم فروش، اظهار و پرداخت از طریق ELSTER |
| تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) | سالانه (معمولاً تا ۳۱ ژوئیه) | Körperschaftsteuer برای شرکتهای سرمایهای / Einkommensteuer برای صاحبان کسبوکار فردی |
| پرداخت مالیات مشاغل (Gewerbesteuer) | بهصورت سهماهه | بر اساس سود محاسبه میشود و نرخ آن بسته به شهرداری متفاوت است |
| بایگانی فاکتورها و رسیدها | بهطور مستمر | حداقل به مدت ۱۰ سال باید نگهداری شوند |
| کسر مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer) کارکنان | ماهانه | از حقوق کارکنان کسر و به اداره مالیات (Finanzamt) واریز میشود |
| تنظیم صورتهای مالی سالانه (Jahresabschluss) | سالانه | برای شرکتهای ثبتشده در دفتر ثبت تجاری اجباری است |
| پرداخت پیشپرداختهای مالیاتی (Vorauszahlungen) | چهار بار در سال | اداره مالیات بر اساس سود مورد انتظار آنها را تعیین میکند |
۱. مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
نرخ استاندارد: ۱۹٪ (و ۷٪ برای برخی کالاها و خدمات با نرخ ترجیحی)
مالیات از مشتری دریافت و سپس به اداره مالیات پرداخت میشود
مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداختی روی خریدها (Vorsteuer) قابل کسر از مالیات خروجی است
۲. مالیات بر درآمد شرکتها (Körperschaftsteuer) برای GmbH/UG
۱۵٪ از سود مشمول مالیات
بهعلاوه ۵٫۵٪ Zuschlag (مالیات همبستگی) روی مبلغ Körperschaftsteuer
اظهارنامهٔ Körperschaftsteuer باید سالانه به Finanzamt ارائه شود
۳. مالیات مشاغل (Gewerbesteuer)
برای هر فعالیت تجاری (Gewerbe) اجباری است
نرخ (Hebesatz) بسته به شهر یا شهرداری متفاوت است
برای Einzelunternehmer و شرکتهای اشخاص، معافیت ۲۴٬۵۰۰ یورویی روی بخش ابتدایی سود وجود دارد
۴. مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) برای کسبوکارهای فردی
نرخ بهصورت تصاعدی (حدوداً از ۱۴٪ تا ۴۵٪) است
بر مبنای سود خالص شخصی صاحب کسبوکار محاسبه میشود
۵. مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer)
ماهانه از حقوق ناخالص کارکنان کسر میشود
همراه با حقبیمههای تأمین اجتماعی (بازنشستگی، درمان، بیکاری، مراقبت طولانیمدت) به سازمانهای مربوطه پرداخت میشود
| مهلت | اقدام |
|---|---|
| دهم هر ماه یا هر سهماهه | اظهارنامهٔ پیشپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Voranmeldung) |
| ۳۱ ژوئیه (یا تا حدود پایان فوریه با Steuerberater) | تسلیم اظهارنامههای سالانهٔ مالیاتی (Steuererklärung) |
| چهار بار در سال (اواسط هر فصل) | پرداخت پیشپرداختها (Vorauszahlungen برای KSt و GewSt) |
| تا پایان سال بعد | تنظیم و ارائهٔ صورتهای مالی سالانه (Jahresabschluss) برای شرکتها |
ثبتنام در سامانه ELSTER (پرتال الکترونیکی مالیات در آلمان).
استفاده از نرمافزار حسابداری معتبر یا همکاری با Steuerberater (مشاور مالیاتی).
نگهداری منظم و امن تمام اسناد و مدارک حسابداری و حقوقی مرتبط با مالیات.
ثبتنام مالیاتی را بعد از تأسیس شرکت به تعویق نیندازید.
همهٔ فاکتورها و هزینهها را نگه دارید؛ حتی مبالغ کوچک.
در صورت تردید حتماً با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مشورت کنید.
حساب ELSTER خود را هرچه زودتر فعال کنید تا اظهارنامهها را بهصورت الکترونیکی ارسال کنید.
مهلتها را با دقت پیگیری کنید تا از جریمهها و هزینههای تأخیر جلوگیری شود.
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
تیم نویسندگان و ویراستاران این سایت تلاش میکند اطلاعات را بر اساس پژوهش گسترده و مراجعه به چند منبع معتبر، تا حد امکان دقیق و قابل اتکا ارائه دهد. با این حال، احتمال خطا یا نواقص اطلاعاتی همیشه وجود دارد؛ بنابراین، این محتوا صرفاً بهعنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزامآور در نظر گرفته میشود. برای دریافت مشاورهٔ قطعی و منطبق با وضعیت شخصی خود، حتماً با اداره مالیات یا یک مشاور مالیاتی در آلمان مشورت کنید.
