ورود / ایجاد حساب
تعهدات مالیاتی شرکتها در آلمان
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
هنگامی که در آلمان یک شرکت تأسیس میکنید – چه بهصورت UG، GmbH، کسبوکار فردی (Einzelunternehmen) یا هر شکل حقوقی دیگر – شرکت شما تحت مجموعهای از تعهدات مالیاتی سختگیرانه قرار میگیرد که باید برای جلوگیری از جریمهها و پیگرد قانونی، دقیقاً رعایت شوند.
مهمترین تعهدات مالیاتی شرکتها
| تعهد | زمان انجام | نکات مهم |
|---|---|---|
| ثبتنام مالیاتی در اداره مالیات (Finanzamt) | بلافاصله پس از تأسیس (در عرض چند روز) | از طریق فرم Fragebogen zur steuerlichen Erfassung در سامانه ELSTER |
| نگهداری دفاتر و حسابها (Buchführung) | از اولین روز فعالیت | برای همهٔ شرکتها اجباری است – بهصورت دستی یا با نرمافزار حسابداری |
| پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) | ماهانه یا هر سهماهه | بسته به حجم فروش، اظهار و پرداخت از طریق ELSTER |
| تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) | سالانه (معمولاً تا ۳۱ ژوئیه) | Körperschaftsteuer برای شرکتهای سرمایهای / Einkommensteuer برای صاحبان کسبوکار فردی |
| پرداخت مالیات مشاغل (Gewerbesteuer) | بهصورت سهماهه | بر اساس سود محاسبه میشود و نرخ آن بسته به شهرداری متفاوت است |
| بایگانی فاکتورها و رسیدها | بهطور مستمر | حداقل به مدت ۱۰ سال باید نگهداری شوند |
| کسر مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer) کارکنان | ماهانه | از حقوق کارکنان کسر و به اداره مالیات (Finanzamt) واریز میشود |
| تنظیم صورتهای مالی سالانه (Jahresabschluss) | سالانه | برای شرکتهای ثبتشده در دفتر ثبت تجاری اجباری است |
| پرداخت پیشپرداختهای مالیاتی (Vorauszahlungen) | چهار بار در سال | اداره مالیات بر اساس سود مورد انتظار آنها را تعیین میکند |
توضیح بر اساس نوع مالیات
۱. مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
-
نرخ استاندارد: ۱۹٪ (و ۷٪ برای برخی کالاها و خدمات با نرخ ترجیحی)
-
مالیات از مشتری دریافت و سپس به اداره مالیات پرداخت میشود
-
مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداختی روی خریدها (Vorsteuer) قابل کسر از مالیات خروجی است
۲. مالیات بر درآمد شرکتها (Körperschaftsteuer) برای GmbH/UG
-
۱۵٪ از سود مشمول مالیات
-
بهعلاوه ۵٫۵٪ Zuschlag (مالیات همبستگی) روی مبلغ Körperschaftsteuer
-
اظهارنامهٔ Körperschaftsteuer باید سالانه به Finanzamt ارائه شود
۳. مالیات مشاغل (Gewerbesteuer)
-
برای هر فعالیت تجاری (Gewerbe) اجباری است
-
نرخ (Hebesatz) بسته به شهر یا شهرداری متفاوت است
-
برای Einzelunternehmer و شرکتهای اشخاص، معافیت ۲۴٬۵۰۰ یورویی روی بخش ابتدایی سود وجود دارد
۴. مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) برای کسبوکارهای فردی
-
نرخ بهصورت تصاعدی (حدوداً از ۱۴٪ تا ۴۵٪) است
-
بر مبنای سود خالص شخصی صاحب کسبوکار محاسبه میشود
۵. مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer)
-
ماهانه از حقوق ناخالص کارکنان کسر میشود
-
همراه با حقبیمههای تأمین اجتماعی (بازنشستگی، درمان، بیکاری، مراقبت طولانیمدت) به سازمانهای مربوطه پرداخت میشود
مهلتهای مهم سالانه
| مهلت | اقدام |
|---|---|
| دهم هر ماه یا هر سهماهه | اظهارنامهٔ پیشپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Voranmeldung) |
| ۳۱ ژوئیه (یا تا حدود پایان فوریه با Steuerberater) | تسلیم اظهارنامههای سالانهٔ مالیاتی (Steuererklärung) |
| چهار بار در سال (اواسط هر فصل) | پرداخت پیشپرداختها (Vorauszahlungen برای KSt و GewSt) |
| تا پایان سال بعد | تنظیم و ارائهٔ صورتهای مالی سالانه (Jahresabschluss) برای شرکتها |
تعهدات فنی
-
ثبتنام در سامانه ELSTER (پرتال الکترونیکی مالیات در آلمان).
-
استفاده از نرمافزار حسابداری معتبر یا همکاری با Steuerberater (مشاور مالیاتی).
-
نگهداری منظم و امن تمام اسناد و مدارک حسابداری و حقوقی مرتبط با مالیات.
توصیههایی برای جلوگیری از مشکلات
-
ثبتنام مالیاتی را بعد از تأسیس شرکت به تعویق نیندازید.
-
همهٔ فاکتورها و هزینهها را نگه دارید؛ حتی مبالغ کوچک.
-
در صورت تردید حتماً با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مشورت کنید.
-
حساب ELSTER خود را هرچه زودتر فعال کنید تا اظهارنامهها را بهصورت الکترونیکی ارسال کنید.
-
مهلتها را با دقت پیگیری کنید تا از جریمهها و هزینههای تأخیر جلوگیری شود.
اصطلاحات مهم
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
تیم نویسندگان و ویراستاران این سایت تلاش میکند اطلاعات را بر اساس پژوهش گسترده و مراجعه به چند منبع معتبر، تا حد امکان دقیق و قابل اتکا ارائه دهد. با این حال، احتمال خطا یا نواقص اطلاعاتی همیشه وجود دارد؛ بنابراین، این محتوا صرفاً بهعنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزامآور در نظر گرفته میشود. برای دریافت مشاورهٔ قطعی و منطبق با وضعیت شخصی خود، حتماً با اداره مالیات یا یک مشاور مالیاتی در آلمان مشورت کنید.
