تعهدات مالیهای شرکتها در آلمان
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
وقتی در آلمان یک شرکت تأسیس میکنید – چه بهصورت UG، GmbH، کاروبار انفرادی (Einzelunternehmen) یا هر شکل حقوقی دیگر – شرکت شما با یک سلسله مسئولیتها و تعهدات مالیهای سختگیرانه روبهرو میشود که برای جلوگیری از جریمهها و پیگرد قانونی باید بهشکل دقیق رعایت شوند.
| تعهد | چه وقت باید انجام شود؟ | نکات مهم |
|---|---|---|
| ثبتنام در ادارهٔ مالیه (Finanzamt) | فوراً بعد از تأسیس (در ظرف چند روز) | از طریق فورم Fragebogen zur steuerlichen Erfassung در ELSTER |
| نگهداری دفاتر حسابداری (Buchführung) | از اولین روز فعالیت | برای همهٔ شرکتها اجباری است – دستی یا توسط نرمافزار حسابداری |
| پرداخت مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) | ماهانه یا هر سهماهه | مطابق سطح فروش، از طریق ELSTER اظهار و پرداخت میشود |
| سپردن اظهارنامهٔ مالیهای سالانه | سالانه (معمولاً تا ۳۱ جولای) | Körperschaftsteuer برای شرکتها؛ Einkommensteuer برای مالک انفرادی |
| پرداخت مالیهٔ کسبوکار (Gewerbesteuer) | هر سهماهه | بر اساس سود و با نرخ متفاوت برای هر شاروالی |
| نگهداری بلها و رسیدها | همیشه | حداقل برای ۱۰ سال باید حفظ شوند |
| کسر Lohnsteuer (مالیهٔ معاش) کارمندان | ماهانه | از معاش کارمندان کسر و به Finanzamt انتقال داده میشود |
| تهیهٔ Jahresabschluss (حساب نهایی سالانه) | سالانه | برای شرکتهای ثبتشده در راجستر تجارتی اجباری است |
| پرداخت Vorauszahlungen (پیشپرداختهای مالیه) | چهار بار در سال | توسط Finanzamt بر اساس سود مورد انتظار تعیین میشود |
۱. مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
نرخ عادی: ۱۹٪ (۷٪ برای بعضی کالاها و خدمات با نرخ تخفیفی)
از مشتری گرفته شده و بعد به ادارهٔ مالیه پرداخت میشود
مالیات پرداختشده روی خریدها (Vorsteuer) میتواند از خروجی کسر شود
۲. مالیهٔ عاید شرکتها (Körperschaftsteuer) برای GmbH/UG
۱۵٪ از سود مشمول مالیه
بهعلاوه ۵٫۵٪ Zuschlag (مالیهٔ همبستگی) بالای مبلغ Körperschaftsteuer
اظهارنامهٔ سالانهٔ Körperschaftsteuer باید به Finanzamt سپرده شود
۳. مالیهٔ کسبوکار (Gewerbesteuer)
برای هر کاروبار تجارتی (Gewerbe) اجباری است
نرخ (Hebesatz) بسته به شاروالی و شهر تغییر میکند
برای Einzelunternehmer و شرکتهای اشخاص، معافیت ۲۴٬۵۰۰ یورو برای بخش اول سود موجود است
۴. مالیهٔ عاید (Einkommensteuer) برای کاروبارهای انفرادی
نرخ تصاعدی (تقریباً از ۱۴٪ تا ۴۵٪)
بر اساس سود خالص شخصی مالک حساب میشود
۵. مالیهٔ معاش (Lohnsteuer)
هر ماه از معاش ناخالص کارمندان کسر میگردد
همراه با سهم بیمههای اجتماعی (بازنشستگی، صحت، بیکاری، مراقبت طولانیمدت) به ادارات مربوط انتقال مییابد
| مهلت | اقدام |
|---|---|
| دهم هر ماه یا هر سهماهه | Umsatzsteuer-Voranmeldung (اظهار مقدماتی مالیهٔ بر ارزش افزوده) |
| ۳۱ جولای (یا تا ختم ماه فبروری با Steuerberater) | سپردن اظهارنامههای سالانه (Steuererklärung) |
| چهار بار در سال (وسط هر رُبع) | Vorauszahlungen (پیشپرداختها برای KSt و GewSt) |
| تا آخر سال بعد | Jahresabschluss (حساب نهایی سالانه برای شرکتها) |
ثبتنام در ELSTER (پورتال الکترونیکی مالیه در آلمان).
استفاده از نرمافزار حسابداری معتبر یا همکاری با Steuerberater (مشاور مالیه).
نگهداری منظم و مصئون همهٔ اسناد و مدارک حسابداری و حقوقی مرتبط.
ثبتنام مالیهای را بعد از تأسیس شرکت به تعویق نیندازید.
تمام بلها و مصارف را – حتی اگر کوچک هم باشند – نگه دارید.
در صورت تردید، هرچه زودتر با حسابدار یا مشاور مالیه مشوره کنید.
حساب ELSTER را زود فعال سازید تا اظهارنامهها را بهصورت آنلاین بفرستید.
مهلتها را دقیقاً تعقیب کنید تا از جریمهها و سود تأخیر جلوگیری شود.
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
تیم نویسندهگان و ویراستارهای این سایت میکوشند معلومات را بر بنیاد تحقیق گسترده و استفاده از منابع مختلف، تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد آماده کنند؛ با آنهم، احتمال اشتباه یا ناقص بودن برخی جزئیات همیشه وجود دارد. از اینرو، این متن صرفاً یک رهنمای عمومی و غیرالزامآور است. برای مشورهٔ قطعی و متناسب با وضعیت شخصیتان، حتماً با ادارهٔ مالیه یا مشاور مالیاتی در آلمان تماس بگیرید.
