ورود / ایجاد حساب
تعهدات مالیهای شرکتها در آلمان
(steuerliche Pflichten für Unternehmen)
وقتی در آلمان یک شرکت تأسیس میکنید – چه بهصورت UG، GmbH، کاروبار انفرادی (Einzelunternehmen) یا هر شکل حقوقی دیگر – شرکت شما با یک سلسله مسئولیتها و تعهدات مالیهای سختگیرانه روبهرو میشود که برای جلوگیری از جریمهها و پیگرد قانونی باید بهشکل دقیق رعایت شوند.
مهمترین تعهدات مالیهای شرکتها
| تعهد | چه وقت باید انجام شود؟ | نکات مهم |
|---|---|---|
| ثبتنام در ادارهٔ مالیه (Finanzamt) | فوراً بعد از تأسیس (در ظرف چند روز) | از طریق فورم Fragebogen zur steuerlichen Erfassung در ELSTER |
| نگهداری دفاتر حسابداری (Buchführung) | از اولین روز فعالیت | برای همهٔ شرکتها اجباری است – دستی یا توسط نرمافزار حسابداری |
| پرداخت مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) | ماهانه یا هر سهماهه | مطابق سطح فروش، از طریق ELSTER اظهار و پرداخت میشود |
| سپردن اظهارنامهٔ مالیهای سالانه | سالانه (معمولاً تا ۳۱ جولای) | Körperschaftsteuer برای شرکتها؛ Einkommensteuer برای مالک انفرادی |
| پرداخت مالیهٔ کسبوکار (Gewerbesteuer) | هر سهماهه | بر اساس سود و با نرخ متفاوت برای هر شاروالی |
| نگهداری بلها و رسیدها | همیشه | حداقل برای ۱۰ سال باید حفظ شوند |
| کسر Lohnsteuer (مالیهٔ معاش) کارمندان | ماهانه | از معاش کارمندان کسر و به Finanzamt انتقال داده میشود |
| تهیهٔ Jahresabschluss (حساب نهایی سالانه) | سالانه | برای شرکتهای ثبتشده در راجستر تجارتی اجباری است |
| پرداخت Vorauszahlungen (پیشپرداختهای مالیه) | چهار بار در سال | توسط Finanzamt بر اساس سود مورد انتظار تعیین میشود |
توضیح برحسب نوع مالیه
۱. مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
-
نرخ عادی: ۱۹٪ (۷٪ برای بعضی کالاها و خدمات با نرخ تخفیفی)
-
از مشتری گرفته شده و بعد به ادارهٔ مالیه پرداخت میشود
-
مالیات پرداختشده روی خریدها (Vorsteuer) میتواند از خروجی کسر شود
۲. مالیهٔ عاید شرکتها (Körperschaftsteuer) برای GmbH/UG
-
۱۵٪ از سود مشمول مالیه
-
بهعلاوه ۵٫۵٪ Zuschlag (مالیهٔ همبستگی) بالای مبلغ Körperschaftsteuer
-
اظهارنامهٔ سالانهٔ Körperschaftsteuer باید به Finanzamt سپرده شود
۳. مالیهٔ کسبوکار (Gewerbesteuer)
-
برای هر کاروبار تجارتی (Gewerbe) اجباری است
-
نرخ (Hebesatz) بسته به شاروالی و شهر تغییر میکند
-
برای Einzelunternehmer و شرکتهای اشخاص، معافیت ۲۴٬۵۰۰ یورو برای بخش اول سود موجود است
۴. مالیهٔ عاید (Einkommensteuer) برای کاروبارهای انفرادی
-
نرخ تصاعدی (تقریباً از ۱۴٪ تا ۴۵٪)
-
بر اساس سود خالص شخصی مالک حساب میشود
۵. مالیهٔ معاش (Lohnsteuer)
-
هر ماه از معاش ناخالص کارمندان کسر میگردد
-
همراه با سهم بیمههای اجتماعی (بازنشستگی، صحت، بیکاری، مراقبت طولانیمدت) به ادارات مربوط انتقال مییابد
مهلتهای مهم سالانه
| مهلت | اقدام |
|---|---|
| دهم هر ماه یا هر سهماهه | Umsatzsteuer-Voranmeldung (اظهار مقدماتی مالیهٔ بر ارزش افزوده) |
| ۳۱ جولای (یا تا ختم ماه فبروری با Steuerberater) | سپردن اظهارنامههای سالانه (Steuererklärung) |
| چهار بار در سال (وسط هر رُبع) | Vorauszahlungen (پیشپرداختها برای KSt و GewSt) |
| تا آخر سال بعد | Jahresabschluss (حساب نهایی سالانه برای شرکتها) |
تعهدات تخنیکی
-
ثبتنام در ELSTER (پورتال الکترونیکی مالیه در آلمان).
-
استفاده از نرمافزار حسابداری معتبر یا همکاری با Steuerberater (مشاور مالیه).
-
نگهداری منظم و مصئون همهٔ اسناد و مدارک حسابداری و حقوقی مرتبط.
توصیهها برای جلوگیری از مشکلات
-
ثبتنام مالیهای را بعد از تأسیس شرکت به تعویق نیندازید.
-
تمام بلها و مصارف را – حتی اگر کوچک هم باشند – نگه دارید.
-
در صورت تردید، هرچه زودتر با حسابدار یا مشاور مالیه مشوره کنید.
-
حساب ELSTER را زود فعال سازید تا اظهارنامهها را بهصورت آنلاین بفرستید.
-
مهلتها را دقیقاً تعقیب کنید تا از جریمهها و سود تأخیر جلوگیری شود.
اصطلاحات مهم
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Finanzamt | مكتب الضرائب |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
| Körperschaftsteuer | ضريبة دخل الشركات |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / ضريبة النشاط التجاري |
| Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | ضريبة القيمة المضافة |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Vorauszahlung | دفعة مسبقة للضرائب |
| Jahresabschluss | الحساب الختامي / الميزانية السنوية |
| ELSTER | المنصة الإلكترونية لتقديم الضرائب |
تیم نویسندهگان و ویراستارهای این سایت میکوشند معلومات را بر بنیاد تحقیق گسترده و استفاده از منابع مختلف، تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد آماده کنند؛ با آنهم، احتمال اشتباه یا ناقص بودن برخی جزئیات همیشه وجود دارد. از اینرو، این متن صرفاً یک رهنمای عمومی و غیرالزامآور است. برای مشورهٔ قطعی و متناسب با وضعیت شخصیتان، حتماً با ادارهٔ مالیه یا مشاور مالیاتی در آلمان تماس بگیرید.
