1. محاسبه‌ی درآمد کل (Gesamteinkommen)

تمام منابع درآمد خود را جمع بزنید:

• حقوق سالانه

• درآمد از اجاره‌ی ملک

• سود حاصل از کار آزاد

• سود سهام، بهره‌ی بانکی

• و غیره

2. کسر هزینه‌های قابل قبول (Werbungskosten و Sonderausgaben)

برخی هزینه‌ها قابل کسر هستند تا درآمد مشمول مالیات کاهش یابد:

• هزینه‌های رفت‌وآمد به محل کار

• حق بیمه‌ها (سلامت، بازنشستگی، مراقبت طولانی‌مدت و …)

• هزینه‌های تحصیل یا آموزش حرفه‌ای

• کمک‌های خیریه (اهدایی‌ها)

• هزینه‌های نگهداری و مراقبت از کودکان

نتیجه‌ی این مرحله، درآمد خالص مشمول مالیات (zu versteuerndes Einkommen) نامیده می‌شود.

3. اعمال جدول مالیات (Steuertarif)

برای سال ۲۰۲۵ تقریباً نرخ‌های زیر اعمال می‌شود:

درآمد خالص سالانه‌ی مشمول مالیات (فرد مجرد)

• تا 11.604 یورو → ۰٪ (معاف از مالیات)

• از 11.605 تا 16.000 یورو → حدود ۱۴٪ به صورت تدریجی و تصاعدی

• از 16.001 تا 66.760 یورو → به‌تدریج تا ۴۲٪ افزایش می‌یابد

• از 66.761 تا 277.825 یورو → ۴۲٪

• بیش از 277.826 یورو → ۴۵٪

در عمل، از فرمول‌های دقیق ریاضی که توسط وزارت دارایی آلمان تعیین شده‌اند، استفاده می‌شود.

با این حال، ابزارهای محاسبه‌ی آنلاین نیز وجود دارند، مانند Brutto-Netto-Rechner (ماشین‌حساب حقوق ناخالص–خالص).

4. محاسبه‌ی معافیت‌ها و تخفیف‌های شخصی (Freibeträge)

برخی افراد از معافیت‌ها و تخفیف‌های اضافی برخوردار می‌شوند، مانند:

• معافیت مالیاتی برای کودکان (Kinderfreibetrag)

• معافیت برای بیکاران یا سالمندان

• معافیت برای افراد دارای معلولیت

5. محاسبه‌ی عوارض همبستگی (Solidaritätszuschlag)

این عوارض معمولاً ۵٫۵٪ از مالیات بر درآمد است، اما فقط برای افراد با درآمدهای بالا دریافت می‌شود.

6. محاسبه‌ی مالیات کلیسا (Kirchensteuer)

اگر به‌عنوان عضو کلیسا ثبت شده باشید، باید ۸٪ یا ۹٪ از مالیات بر درآمد خود را به عنوان مالیات کلیسا (Kirchensteuer) بپردازید.

مثال کاربردی ساده:

• کارمند مجرد با درآمد سالانه: ۴۰٫۰۰۰ یورو

• کسورات: ۲٫۰۰۰ یورو

• درآمد مشمول مالیات = ۳۸٫۰۰۰ یورو

سپس جدول مالیاتی اعمال می‌شود، و برای مثال نتیجه به این صورت است:

• مالیات بر درآمد ≈ ۶٫۰۰۰ یورو

• به‌علاوه ۵٫۵٪ عوارض همبستگی = ۳۳۰ یورو

• اگر عضو کلیسا باشد: ۵۴۰ یورو مالیات کلیسا (Kirchensteuer)

—

تیم نویسندگان و دبیران وب‌سایت ما می‌کوشد با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعات دقیق و قابل اعتمادی ارائه دهد. با این وجود، احتمال بروز خطا یا وجود برخی اطلاعات تأییدنشده وجود دارد. بنابراین لطفاً مطالب موجود در این مقاله را به‌عنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و به‌روز، همواره به نهادها و مراجع مسئول مراجعه کنید.