Toplam gelirin hesaplanması (Gesamteinkommen)
Tüm gelir kaynaklarını topla:
Yıllık maaşın
Kira gelirleri
Serbest meslek kazançları
Hisse senedi kârları, banka faizleri
vb.
İzin verilen giderlerin düşülmesi (Werbungskosten & Sonderausgaben)
Bazı giderler düşülebilir ve böylece vergiye tabi gelir azalır:
İşe gidiş–geliş yol masrafları
Sigorta primleri (sağlık, emeklilik, bakım sigortası vb.)
Eğitim veya mesleki kurs giderleri
Bağışlar
Çocuk bakım masrafları
Bu aşamanın sonucu vergiye tabi net gelir (zu versteuerndes Einkommen) olarak adlandırılır.
Vergi tarifesinin uygulanması (Steuertarif)
2025 yılı için (yaklaşık) aşağıdaki vergi oranları geçerlidir:
Yıllık vergiye tabi net gelir (bekâr)
11.604 €’ya kadar → %0 (vergiden muaf)
11.605 – 16.000 € → yaklaşık %14’ten başlayarak kademeli artış
16.001 – 66.760 € → kademeli olarak %42’ye kadar yükselir
66.761 – 277.825 € → %42
277.826 €’dan fazla → %45
Uygulamada, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiş kesin matematiksel formüller kullanılır.
Hesaplamayı kolaylaştırmak için Brutto-Netto-Rechner gibi çevrim içi brüt–net maaş hesaplayıcıları da vardır.
Kişisel vergi muafiyetlerinin dikkate alınması (Freibeträge)
Bazı kişiler ek indirim ve muafiyetlerden yararlanabilir, örneğin:
Çocuklar için vergi muafiyeti (Kinderfreibetrag)
İşsizler veya yaşlılar için belirli muafiyetler
Engelli kişiler için muafiyetler
Dayanışma ek vergisinin hesaplanması (Solidaritätszuschlag)
Genellikle gelir vergisinin %5,5’i oranındadır, ancak yalnızca yüksek gelir grupları için tahsil edilir.
Kilise vergisinin hesaplanması (Kirchensteuer)
Eğer bir kiliseye üye olarak kayıtlıysan, gelir vergisinin %8 veya %9’unu kilise vergisi (Kirchensteuer) olarak ödersin.
Basit bir uygulamalı örnek:
Bekâr bir çalışan, yıllık gelir: 40.000 €
İndirimler: 2.000 €
Vergiye tabi gelir = 38.000 €
Vergi tarifesi uygulanır ve örneğin sonuç şu şekilde olabilir:
Gelir vergisi ≈ 6.000 €
Üzerine %5,5 dayanışma ek vergisi = 330 €
Eğer kilise üyesi ise: 540 € kilise vergisi (Kirchensteuer)
—
Web sitemizin yazar ve editör ekibi, yoğun araştırmalar yaparak ve birden fazla kaynağı inceleyerek mümkün olduğunca doğru bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler tam olarak doğrulanmamış olabilir. Bu nedenle, bu makalede yer alan bilgileri ilk başvuru noktası olarak değerlendirmenizi ve bağlayıcı ve güncel bilgiler için her zaman ilgili resmî kurumlara başvurmanızı tavsiye ederiz.
