Giriş yap / Hesap oluştur
“Gemischt genutzte Räume” (karma kullanımlı alanlar) ne anlama geliyor?
“Gemischt genutzte Räume”, bir taşınmazın veya odanın kısmen KDV’ye tabi ticari faaliyet için, kısmen de özel (kişisel) veya KDV’den muaf amaçlarla kullanılması durumunu ifade eder. Örneğin:
| Örnek | Kullanım türü |
|---|---|
| Daire içinde çalışma odası / home office | ticari + konut |
| Zemin katta berber / kuaför – üstte konut | ticari + özel |
| Kısmen depo olarak kullanılan garaj | ticari + özel |
Vorsteuerabzug (indirim konusu KDV) hakkınızı ne belirler?
Vorsteuerabzug hakkınız, toplam alanın yüzde kaçının ticari amaçla kullanıldığına bağlıdır:
| Ticari kullanım oranı | Vorsteuerabzug hakkı |
|---|---|
| %100 | KDV’nin %100’ü indirilebilir |
| %10 – %90 | Ticari orana göre kısmi KDV indirimi |
| %10’un altında | § 15 Abs. 1 UStG gereği KDV indirimi yok |
Ticari kullanım oranı nasıl hesaplanır?
-
Ticari kullanılan alanı (m²) belirleyin.
-
Bunu taşınmazın toplam alanına bölün.
-
Sonuç (yüzde) = indirilebilecek KDV oranı (Vorsteuer payı).
Örnek:
-
Daire: 100 m²
-
Ofis odası: 20 m² (ticari kullanım)
→ 20 / 100 = %20 ticari kullanım
→ Kira, elektrik, internet vb. giderlerdeki KDV’nin %20’sini Vorsteuer olarak indirebilirsiniz.
Hangi giderler kısmen indirilebilir?
| Gider türü | İndirilebilir mi? | Nasıl? |
|---|---|---|
| Aylık kira | evet | sadece ticari kullanım oranı kadar |
| Elektrik ve gaz | evet | oransal ya da ayrı sayaç üzerinden |
| İnternet ve telefon | evet | fatura ayrımı varsa veya makul bir oranla |
| Tamir ve bakım | evet | ticari kısma ilişkinse |
| Ofis mobilyası ve ekipman | evet | ticari kullanım oranına göre |
Hangi belgeler gerekir?
-
Alanların dağılımını gösteren kat planı / Grundriss
-
Her odanın günlük olarak nasıl kullanıldığını açıklayan kısa yazılı beyan
-
Ticari faaliyete ilişkin belgeler, örneğin:
-
Gewerbeanmeldung (işletme kaydı), faturalar, sözleşmeler, müşteri yazışmaları
-
-
Tüm faturaların ve belgelerin yasal saklama süresi boyunca (genellikle 10 yıl) korunması
Uyarılar ve dikkat edilmesi gerekenler
-
Ticari kullanım oranını gerçekten daha yüksek göstermek, bir vergi incelemesinde ek vergi ve para cezası ile sonuçlanabilir.
-
Belgelerin tamamı en az 10 yıl saklanmalıdır.
-
Taşınmazı 10 yıl içinde satmanız durumunda, § 15a UStG uyarınca Vorsteuer düzeltmesi (KDV düzeltmesi) gerekebilir ve daha önce indirilmiş KDV’nin bir kısmı geri ödenmek zorunda kalınabilir.
web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru bilgi sunmaya çalışmaktadır. Yine de hatalar veya eksik / tam doğrulanmamış noktalar olabilir. Bu metni ilk yönlendirici bir rehber olarak görmeli ve özellikle KDV ve gelir vergisi gibi kritik konularda mutlaka bir vergi danışmanına veya yetkili vergi dairesine başvurarak bağlayıcı ve güncel bilgi almalısınız.
