ورود / ایجاد حساب
مقصود از «gemischt genutzte Räume» (اتاقها / فضاهای با استفادهٔ مخلوط) چیست؟
«فضاهای با استفادهٔ مخلوط» به آن ملک یا اتاقی گفته میشود که بخشی از آن برای فعالیت تجارتی مشمول مالیه بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) و بخش دیگر آن برای استفادهٔ شخصی یا فعالیت معاف از مالیه به کار میرود، مانند:
| مثال | نوع استفاده |
|---|---|
| اتاق دفتر در داخل آپارتمان | تجارتی + مسکونی |
| سالون سلمانی در طبقهٔ همکف + خانه در بالا | تجارتی + شخصی |
| گراجی که قسمـاً بهحیث گدام تجارتی استفاده میشود | تجارتی + شخصی |
چه چیزی اندازهٔ حق شما برای کسر Vorsteuer را تعیین میکند؟
حق شما برای کسر Vorsteuer بستگی دارد به اینکه چند فیصد از مساحت مجموعی ملک برای کار تجارتی استفاده میشود:
| فیصدی استفادهٔ تجارتی | حق کسر Vorsteuer |
|---|---|
| ۱۰۰٪ | ۱۰۰٪ Vorsteuer قابل کسر است |
| ۱۰٪ تا ۹۰٪ | کسر قسمی، مطابق فیصدی استفادهٔ تجارتی |
| کمتر از ۱۰٪ | طبق § 15 Abs. 1 UStG، کسر Vorsteuer اجازه نیست |
چگونه فیصدی استفادهٔ تجارتی را حساب کنیم؟
-
مساحت استفادهشده برای تجارت / کار را به مترمربع حساب کنید.
-
آن را بر مساحت کلی واحد / آپارتمان / ملک تقسیم نمایید.
-
عدد بهدستآمده (به فیصد) = فیصدی مجاز برای کسر Vorsteuer.
مثال:
-
آپارتمان: ۱۰۰ مترمربع
-
اتاق دفتر: ۲۰ مترمربع (استفادهٔ تجارتی)
→ ۲۰ / ۱۰۰ = ۲۰٪ استفادهٔ تجارتی
→ میتوانید ۲۰٪ Vorsteuer از کرایه، برق، انترنت و… را مطالبه نمایید.
کدام مصارف را میتوان بهشکل قسمی کسر کرد؟
| مصرف | قابل کسر؟ | چگونه؟ |
|---|---|---|
| کرایهٔ ماهانه | بلی | فقط به اندازهٔ فیصدی استفادهٔ تجارتی |
| برق و گاز | بلی | یا بهصورت نسبتی، یا توسط میتر جداگانه |
| انترنت و تلفون | بلی | اگر بلها جدا باشد یا فیصدی محاسبه شود |
| ترمیمات و نگهداری | بلی | وقتی که مربوط بخش تجارتی باشد |
| فرنیچر و وسایل اداری | بلی | مطابق به میزان استفاده برای کار تجارتی |
کدام اسناد لازم است؟
-
نقشهٔ تعمیر / Grundriss که تقسیمبندی اتاقها و مساحتها را نشان دهد
-
توضیح کتبی که در آن مشخص باشد هر اتاق در جریان روز چگونه استفاده میشود
-
اسناد ثابتکنندهٔ فعالیت تجارتی مانند:
-
Gewerbeanmeldung (ثبت کار آزاد / تجارت)، بلها، قراردادها، مکاتبات با مشتریها
-
-
نگهداری تمام بلها و اسناد برای مدت قانونی (معمولاً ۱۰ سال)
هشدارها و نکات مهم
-
اگر فیصدی استفادهٔ تجارتی را بالاتر از واقعیت نشان دهید، در صورت بررسی توسط Finanzamt امکان مالیهٔ اضافی و جریمه وجود دارد.
-
تمام بلها و اسناد باید مطابق قانون تا ۱۰ سال نگهداری شوند.
-
اگر ملک را در جریان ۱۰ سال بفروشید، ممکن است اصلاح Vorsteuer طبق § 15a UStG لازم گردد (بررسی دوبارهٔ Vorsteuer قبلاً کسرشده).
هیئت تحریر و تیم نویسندهگان وبسایت کوشش میکنند که بر اساس تحقیق و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم سازند. با آنهم، احتمال وجود اشتباه یا ناقص بودن بعضی جزئیات وجود دارد. لطفاً این معلومات را بهعنوان یک رهنمایی ابتدایی در نظر بگیرید و برای فیصلههای مهم مالیاتی حتماً با مشاور مالی یا ادارهٔ مالیه مشوره نمایید.
