ورود / ایجاد حساب
منظور از «فضاهای مختلطاستفادهشده» (gemischt genutzte Räume) چیست؟
«فضاهای مختلطاستفادهشده» به ملک یا فضایی گفته میشود که بخشی از آن برای فعالیت تجاری مشمول مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) استفاده میشود و بخش دیگر آن مصرف خصوصی یا معاف از مالیات دارد، مثل:
| مثال | نوع استفاده |
|---|---|
| اتاق کار / دفتر داخل آپارتمان | تجاری + مسکونی |
| سالن آرایش در طبقه همکف + سکونت در بالا | تجاری + خصوصی |
| گاراژی که تا حدی بهعنوان انبار تجاری است | تجاری + خصوصی |
چه چیزی میزان حق شما برای کسر Vorsteuer را تعیین میکند؟
مبنای حق شما برای کسر Vorsteuer (اعتبار مالیات پیشپرداخت)، درصد استفاده تجاری نسبت به مساحت کل است:
| درصد استفاده تجاری | حق کسر Vorsteuer |
|---|---|
| ۱۰۰٪ | ۱۰۰٪ Vorsteuer قابل کسر است |
| ۱۰٪ تا ۹۰٪ | کسر نسبی، مطابق با درصد استفاده تجاری |
| کمتر از ۱۰٪ | کسر Vorsteuer مجاز نیست (طبق § 15 Abs. 1 UStG) |
چگونه درصد استفاده تجاری را محاسبه کنیم؟
-
مساحت استفادهشده برای کار / تجارت را بر حسب مترمربع محاسبه کنید.
-
آن را بر مساحت کل ملک / واحد تقسیم کنید.
-
عدد حاصل (درصد) = درصد مجاز برای کسر Vorsteuer.
مثال:
-
آپارتمان: ۱۰۰ مترمربع
-
اتاق دفتر: ۲۰ مترمربع (استفاده تجاری)
→ ۲۰ / ۱۰۰ = ۲۰٪ استفاده تجاری
→ میتوانید ۲۰٪ از Vorsteuer روی اجاره، برق، اینترنت و… را مطالبه کنید.
چه هزینههایی میتوانند بهصورت نسبی کسر شوند؟
| نوع هزینه | قابل کسر؟ | نحوه محاسبه |
|---|---|---|
| اجاره ماهانه | بله | فقط به اندازه درصد استفاده تجاری |
| برق و گاز | بله | بهصورت نسبتی یا با کنتور جداگانه |
| اینترنت و تلفن | بله | در صورت تفکیک صورتحساب یا تخصیص درصد |
| تعمیرات و نگهداری | بله | اگر مربوط به بخش تجاری باشد |
| تجهیزات و مبلمان اداری | بله | متناسب با میزان استفاده تجاری |
چه مدارکی مورد نیاز است؟
-
نقشه / پلان (Grundriss) که تقسیمبندی فضا را نشان دهد
-
توضیح مکتوب در مورد اینکه هر اتاق روزانه چگونه استفاده میشود
-
مدارک فعالیت تجاری مانند:
-
Gewerbeanmeldung (ثبت تجاری)، فاکتورها، قراردادها، مکاتبات با مشتریان
-
-
نگهداری منظم همه مدارک و فاکتورها (معمولاً به مدت ۱۰ سال)
هشدارها و نکات مهم
-
بزرگنمایی درصد استفاده تجاری میتواند در صورت رسیدگی Finanzamt به جریمه و پرداخت مالیات اضافی منجر شود.
-
همه فاکتورها باید در مدت قانونی نگهداری (معمولاً ۱۰ سال) حفظ شوند.
-
اگر ملک را در ۱۰ سال اول پس از خرید / استفاده بفروشید، ممکن است لازم باشد اصلاح Vorsteuer طبق § 15a UStG انجام شود (محاسبه مجدد Vorsteuer کسرشده).
تیم نویسندگان و سردبیران وبسایت تلاش میکند با تکیه بر پژوهش گسترده و منابع متعدد، اطلاعات دقیق و مفیدی ارائه دهد. با این حال، احتمال خطا یا ناقص بودن برخی جزئیات وجود دارد. لطفاً این متن را تنها بهعنوان راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای تصمیمهای مهم مالیاتی حتماً با یک مشاور مالیاتی یا اداره مالیات مربوطه مشورت کنید.
