میکانیسم شارژ معکوس در هنگام واردات خدمات الکترونیکی

Reverse-Charge چیست؟

Reverse-Charge سیستمی است که در آن مسئولیت پرداخت مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) از فروشنده یا عرضه‌کننده به گیرندهٔ خدمت انتقال می‌یابد، در صورتی که گیرنده یک شرکت یا شخص تجارتی مشمول مالیه در آلمان باشد.

چه وقت در وارد کردن خدمات الکترونیکی تطبیق می‌شود؟

اگر شما در آلمان صاحب کاروبار هستید (Gewerbe / خوداشتغال / آزادپیشه – Freiberuflich) و از یک شرکت خارجی خدمات دیجیتالی می‌خرید (مثلاً از Google، Meta، OpenAI، Fiverr، Canva، Upwork و غیره)، این معامله مطابق مادهٔ § 13b UStG مشمول قاعدهٔ Reverse-Charge می‌گردد.

نمونه‌های خدمات الکترونیکیِ مشمول:

خدمت

  نمونهٔ عرضه‌کننده‌گان

اعلان‌های دیجیتالی

  Google Ads، Facebook Ads

ابزارهای SaaS

  Canva، Notion، ChatGPT Pro

خدمات دیزاین یا ترجمه

  Fiverr، Upwork

هاستینگ یا میزبانی وب‌سایت

  Bluehost، GoDaddy

نرم‌افزار و ابونمان/اشتراک‌ها

  Adobe، Spotify Business

شما به‌حیث خریدار در آلمان چه کار باید بکنید؟

• از شرکت خارجی تقاضا کنید که بل یا فاکتور بدون مالیه (ohne MwSt) صادر کند.

•  

  روی فاکتور باید این جمله ذکر شده باشد:

  «Reverse-Charge – § 13b UStG»

   

• مبلغ خالص (ohne USt) را در فورم اظهارنامهٔ پیشاپیش مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Voranmeldung) ماهانه یا سه‌ماهه‌تان به این شکل درج می‌کنید:

شماره‌خانه در USt-VA

  چی را درج می‌کنید؟

46

  مبلغ خالص خدمت به‌حیث مبلغ مشمول مالیه

67

  همان مبلغ را به‌حیث Vorsteuer (مالیهٔ قابل کسر) درج می‌کنید، در صورتی که حق کسر Vorsteuer داشته باشید

نتیجه:

در عمل، اضافه پولی نمی‌پردازید (مالیهٔ قابل پرداخت منهای مالیهٔ قابل کسر = صفر)، اما مکلف هستید که این معاملات را درست و دقیق گزارش دهید.

شرایط مهم:

شرط

  جزئیات

داشتن شمارهٔ اروپایی مالیهٔ بر ارزش افزوده (USt-IdNr.)

  برای خرید از شرکت‌های خارج از آلمان بدون محاسبهٔ مالیه روی فاکتور ضروری است

حفظ و نگهداری تمام فاکتورهای برقی (الکترونیکی) از عرضه‌کننده

  باید برای مدت تعیین‌شده در قانون بایگانی شوند

ثبت‌شدن در سیستم مالیهٔ بر ارزش افزوده (USt) – و Kleinunternehmer نباشید

  بر کاروبارهایی که تحت قاعدهٔ Kleinunternehmer (§ 19 UStG) قرار دارند، به‌طور رسمی سیستم Reverse-Charge تطبیق نمی‌شود

نکات مهم:

• اگر شما به‌حیث Kleinunternehmer (طبق § 19 UStG) کار می‌کنید، در داخل آلمان مشمول مالیهٔ معمول بر ارزش افزوده نیستید، اما هنگام وارد کردن بعضی خدمات از خارج، بازهم لازم است «گزارش خلاصه» یا Zusammenfassende Meldung (ZM) را ارسال نمایید.

• اگر مقررات Reverse-Charge به‌شکل درست اجرا نشود یا اصلاً تطبیق نگردد، می‌تواند سبب جرمانه و مطالبهٔ مالیات‌های عقب‌مانده (Nachzahlung) گردد.

یادداشت تحریریه:

تیم نویسنده‌گان و ویراستاران این وب‌سایت می‌کوشد با تحقیق گسترده و استفاده از چندین منبع، معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خواننده قرار دهد. با وجود این کوشش‌ها، امکان دارد اشتباهاتی رخ دهد یا بعضی معلومات کاملاً تثبیت نشده باشد. به همین دلیل، لطفاً این معلومات را به‌حیث یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای گرفتن معلومات قطعی و معتبر، همیشه با ادارات و مراجع مسئول مشوره کنید.