تسجيل الدخول / إنشاء حساب
ما هو Reverse-Charge؟
هو نظام يُنقل فيه واجب دفع ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) من المورّد إلى المتلقي، عندما يكون الأخير شركة أو شخصًا خاضعًا للضريبة في ألمانيا.
إذا كنت صاحب مشروع في ألمانيا (Gewerbe / Selbstständig / Freiberuflich) واشتريت خدمات رقمية من شركة أجنبية (مثلاً من Google, Meta, OpenAI, Fiverr, Canva, Upwork...)، فتخضع المعاملة لـ Reverse-Charge وفقًا للمادة § 13b UStG.
|
الخدمة |
أمثلة على المورّدين |
|
إعلانات رقمية |
Google Ads, Facebook Ads |
|
أدوات SaaS |
Canva, Notion, ChatGPT Pro |
|
خدمات التصميم أو الترجمة |
Fiverr, Upwork |
|
استضافة مواقع |
Bluehost, GoDaddy |
|
برامج واشتراكات |
Adobe, Spotify Business |
- تطلب فاتورة بدون ضريبة (ohne MwSt) من المورّد الأجنبي
- يجب أن تحمل الفاتورة ملاحظة:
"Reverse-Charge – § 13b UStG" - تُدخل القيمة الصافية (ohne USt) في إقرارك الضريبي الشهري أو الفصلي:
|
USt-VA Kennziffer |
ماذا تُدخِل؟ |
|
46 |
قيمة الخدمة كمبلغ خاضع للضريبة |
|
67 |
نفس القيمة كمبلغ يمكنك خصمه كـ Vorsteuer (إذا كنت مسموحًا بذلك) |
النتيجة:
لا تدفع شيئًا فعليًا (ضريبة + خصم = صفر) – لكن يجب الإبلاغ بدقة!
|
شرط |
تفاصيل |
|
لديك USt-IdNr. (رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبية) |
ضروري لشراء من شركات خارج ألمانيا بدون ضريبة |
|
يجب حفظ كل فاتورة إلكترونية من المورّد |
للمدة القانونية |
|
يجب أن تكون مسجّلًا في USt (nicht Kleinunternehmer) |
نظام Kleinunternehmer لا يطبّق عليه Reverse-Charge رسميًا |
- إذا كنت Kleinunternehmer (وفق § 19 UStG)، فأنت غير خاضع لضريبة القيمة المضافة محليًا، ولكن يجب أن تُقدّم dennoch "Zusammenfassende Meldung" (ZM) عند استيراد خدمات.
- الفشل في تطبيق Reverse-Charge بشكل صحيح قد يؤدي إلى غرامات وضريبية لاحقة (Nachzahlung).
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
