Serbest çalışanlar için vergiler (Selbstständigkeit)

Almanya’da serbest çalışan (Selbstständiger / Freiberufler) hangi vergileri öder?

---

1. Gelir vergisi (Einkommensteuer)

• Gelir vergisi, net kazanç üzerinden alınır; yani gelir eksi tüm giderler (masraflar).

• Oran artandır (progressiv): Yaklaşık %14’ten %45’e kadar, toplam yıllık vergiye tabi gelire göre yükselir.

• Aylık olarak değil, genellikle yılda dört kez ödenen vergi peşinatları (Vorauszahlungen) şeklinde tahsil edilir; bunları Finanzamt, ilk vergi beyannamenizden sonra belirler.

• Yıllık vergi muafiyeti (Grundfreibetrag 2025):
  2025 yılında, vergiye tabi gelirin ilk 11.604 €’luk kısmı gelir vergisinden muaftır.

• Serbest çalışanların yıllık gelir vergisi beyannamesi (Einkommensteuererklärung) vermesi ve bunu ELSTER online portalı üzerinden yapması zorunludur.

---

2. Katma değer vergisi – KDV (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)

• Standart oran: %19

• İndirimli oran: %7 (bazı gıda ürünleri, kitaplar, kültürel hizmetler vb.)

• KDV, müşterilere kestiğiniz her faturada gösterilir ve tahsil edilir; tabii Kleinunternehmerregelung kapsamında değilseniz.

Kleinunternehmerregelung (küçük işletme düzenlemesi)

Aşağıdaki şartları sağlıyorsanız Kleinunternehmer statüsünden yararlanabilirsiniz:

• Önceki yılda cironuz en fazla 22.000 € ise ve

• İçinde bulunulan yılda beklenen cironuz 50.000 €’yu geçmiyorsa.

Bu durumda:

• Faturalarınızda KDV göstermez ve tahsil etmezsiniz.

• KDV beyannamesi (Umsatzsteuer-Voranmeldung) vermenize gerek kalmaz.

• Buna karşılık, giderleriniz üzerindeki KDV’yi (Vorsteuer) de indiremeyeceğinizi unutmamalısınız.

---

3. İşletme vergisi (Gewerbesteuer) – Ticari faaliyetler için

• Gewerbesteuer, ticari faaliyetler (gewerbliche Tätigkeit) için uygulanır; Freiberufler (serbest meslek sahipleri: doktor, mühendis, yazar vb.) için söz konusu değildir.

• Gerçek kişi işletmeleri ve şahıs şirketleri için, yıllık kazancın ilk 24.500 €’luk kısmı bu vergiden muaftır.

• Toplam oran, işletmenin bulunduğu belediyenin belirlediği Hebesatz (belediye çarpanı) ile değişir.

---

4. Sosyal sigorta primleri (vergi değil, ama çoğu kez zorunlu)

Bunlar vergi olmasa da, serbest çalışanlar için düzenli ve önemli giderlerdir:

---

5. Vergi peşinatları (Vorauszahlungen)

İlk faaliyet yılınızdan sonra, Finanzamt gelir tahmininize göre sizden üçer aylık vergi peşinatları talep eder. Bunlar şunları kapsayabilir:

• Einkommensteuer (gelir vergisi)

• Umsatzsteuer (KDV) – Kleinunternehmer değilseniz

• Gewerbesteuer (işletme vergisi) – Freiberufler değil, ticari işletme sahibiyseniz

Bu peşinatlar genellikle yılda dört kez ödenir.

---

Örnek: Yıllık 30.000 € kazanan bir Freiberufler

Yıllık 30.000 € net kazanç elde eden bir Freiberufler için kabaca şu tablo ortaya çıkabilir:

---

Önemli kavramlar

---

Bu sitedeki yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalara ve çeşitli kaynaklara dayanarak doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Yine de zaman zaman hatalar meydana gelebilir veya tüm ayrıntılar henüz tamamen doğrulanmamış olabilir. Bu nedenle, buradaki bilgileri ilk yönlendirici kaynak olarak değerlendirmeli ve bağlayıcı, nihai bilgi için her zaman yetkili kurumlara ve uzmanlara danışmalısınız.