ورود / ایجاد حساب
کدام مالیهها بر دوش شخص خوداشتغال در آلمان است؟
۱. مالیهٔ عایدات (Einkommensteuer)
-
مالیهٔ عایدات بر سود خالص وضع میشود؛ یعنی عواید منهای تمام مصارف کاری و مسلکی قابلکسر.
-
نرخ آن تصاعدی است (با بالا رفتن عاید بالا میرود) و معمولاً بین ۱۴٪ تا ۴۵٪ قرار دارد.
-
این مالیه بهگونهٔ ماهوار پرداخت نمیشود، بلکه به شکل پیشپرداختهای سهماهه (Vorauszahlungen) است که بعد از اولین اظهارنامه، توسط Finanzamt تعیین میگردد.
-
حد معافیت سالانه در ۲۰۲۵:
در سال ۲۰۲۵، اولین ۱۱٬۶۰۴ یورو از عاید قابلمالیه، از مالیه معاف است.
-
برای اشخاص خوداشتغال، سپردن اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیهٔ عایدات (Einkommensteuererklärung) از طریق سیستم آنلاین ELSTER جبری است.
۲. مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
-
نرخ معمولی: ۱۹٪
-
نرخ پایینتر: ۷٪ برای بعضی کالاها و خدمات (مواد خوراکی معین، کتابها، خدمات فرهنگی و غیره).
-
این مالیه بر هر بل / فاکتور که برای مشتریان صادر میکنید، وضع میشود؛ مگر در صورتی که تحت Kleinunternehmerregelung قرار داشته باشید.
قانون بنگاه کوچک – Kleinunternehmerregelung
شما میتوانید از Kleinunternehmerregelung استفاده کنید، اگر:
-
گردش مالی سال گذشته شما بیش از ۲۲٬۰۰۰ یورو نبوده باشد، و
-
گردش مالی تخمینی سال جاری از ۵۰٬۰۰۰ یورو بالاتر نباشد.
در این حالت:
-
بر فاکتورهای خود Umsatzsteuer درج نمیکنید.
-
نیاز به سپردن گزارشهای دورهای مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Voranmeldung) ندارید.
-
در عوض، اجازهٔ گرفتن و کسر Vorsteuer (مالیهٔ بر ارزش افزودهای که روی خریدهای شما گذاشته شده) را نیز ندارید.
۳. مالیهٔ مشاغل (Gewerbesteuer) – برای فعالیت تجارتی
-
Gewerbesteuer بر فعالیتهای تجارتی / کسبوکاری تطبیق میشود، اما بر Freiberufler (حِرف و مسلکهای آزاد مانند داکتر، انجنیر، نویسنده و…) تطبیق نمیشود.
-
برای اشخاص حقیقی و شرکتهای اشخاص، ۲۴٬۵۰۰ یورو اول از سود سالانه از این مالیه معاف است.
-
مقدار دقیق مالیه بستگی به Hebesatz (ضریب بلندبردن مالیه توسط شاروالی) در محل ثبت کاروبار دارد.
۴. بیمههای اجتماعی (مالیه نیستند، اما عموماً اجباریاند)
هرچند این پرداختها مالیه محسوب نمیشوند، ولی برای اشخاص خوداشتغال، جزئی از مصارف ثابت و مهم سالانه هستند:
| نوع بیمه | آیا اجباری است؟ | توضیح |
|---|---|---|
| بیمهٔ صحی (Krankenversicherung) | بله | اجباری؛ میتواند دولتی (gesetzlich) یا خصوصی (privat) باشد |
| بیمهٔ تقاعد (Rentenversicherung) | اکثر اوقات خیر | تنها برای بعضی مسلکها جبری است (مثل معلم، هنرمند، برخی کارهای مراقبتی) |
| بیمهٔ مراقبت (Pflegeversicherung) | در بیمهٔ صحی شامل است | با بیمهٔ صحی یکجا پرداخت میشود |
۵. پیشپرداختها (Vorauszahlungen)
بعد از سال اول کاری، Finanzamt یک تخمین از عایدات شما میسازد و از شما میخواهد که مالیات را به شکل پیشپرداختهای سهماهه بپردازید، برای مثال:
-
Einkommensteuer (مالیهٔ عایدات)
-
Umsatzsteuer (مالیهٔ بر ارزش افزوده) – اگر تحت قانون Kleinunternehmer نباشید
-
Gewerbesteuer (مالیهٔ مشاغل) – اگر Freiberufler نبوده و فعالیت شما تجارتی حساب شود
این پیشپرداختها معمولاً چهار بار در سال پرداخت میشوند.
مثال: Freiberufler با سود سالانه ۳۰٬۰۰۰ یورو
یک شخص Freiberufler با سود سالانهٔ ۳۰٬۰۰۰ یورو ممکن است تقریباً با این ارقام روبرو شود:
| نوع مالیه / پرداخت | مقدار تقریبی |
|---|---|
| Einkommensteuer | در حدود ۳٬۰۰۰ – ۴٬۰۰۰ یورو |
| Umsatzsteuer (۱۹٪) | حدود ۵٬۷۰۰ یورو مالیه از مشتریان (که سپس Vorsteuer مصرفها و خریدهای کاری از آن کاسته میشود) |
| بیمهٔ صحی خصوصی | تقریباً ۳۵۰ – ۶۰۰ یورو در ماه |
| Gewerbesteuer | وجود ندارد، زیرا شخص Freiberufler است |
اصطلاحات مهم
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی / دری |
|---|---|
| Selbstständiger | العامل الحر / صاحب العمل شخصی |
| Freiberufler | مستقل با حرفهٔ آزاد (نویسنده، انجنیر، داکتر…) |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل / مالیهٔ عایدات |
| Umsatzsteuer | ضريبة القيمة المضافة / مالیهٔ بر ارزش افزوده |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / مالیهٔ مشاغل |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الشركات الصغيرة المعفاة / قانون بنگاه کوچک |
| Vorauszahlung | دفعة ضريبية مسبقة / پیشپرداخت مالیاتی |
تیم نویسندهگان و ویراستاران این وبسایت میکوشد بر بنیاد تحقیقهای گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات درست و قابل اعتماد را در اختیار خوانندهگان بگذارد. با وجود این، امکان دارد بعضی خطاها رخ دهد یا بعضی معلومات هنوز بهطور کامل تأیید نشده باشد؛ از اینرو، لطفاً این متن را بهعنوان مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای معلومات نهایی و مشورهٔ رسمی، حتماً به ادارهها و کارشناسان مسئول مراجعه نمایید.
