چه مالیاتی بر دوش فرد خوداشتغال (Selbstständiger / Freiberufler) در آلمان است؟
مالیات بر درآمد بر سود خالص شما وضع میشود؛ یعنی درآمد منهای تمام هزینههای قابلقبول و قابلکسر.
نرخ آن تصاعدی است و از حدود ۱۴٪ تا ۴۵٪ بسته به سطح درآمد سالانه تغییر میکند.
این مالیات ماهانه پرداخت نمیشود، بلکه بهصورت پیشپرداختهای سهماهه (Vorauszahlungen) است که پس از اولین اظهارنامه، توسط Finanzamt تعیین میگردد.
معافیت سالانه ۲۰۲۵ (Grundfreibetrag):
در سال ۲۰۲۵، نخستین ۱۱٬۶۰۴ یورو از درآمد مشمول مالیات، از مالیات معاف است.
برای خوداشتغالها، ارائهٔ اظهارنامهٔ سالانه مالیات بر درآمد (Einkommensteuererklärung) از طریق سامانهٔ آنلاین ELSTER الزامی است.
نرخ استاندارد: ۱۹٪
نرخ کاهشیافته: ۷٪ برای برخی کالاها و خدمات (مانند بخشی از مواد غذایی، کتابها، خدمات فرهنگی).
این مالیات بر هر فاکتور که برای مشتریان صادر میکنید، اعمال میشود؛ مگر اینکه زیر پوشش Kleinunternehmerregelung (طرح بنگاه کوچک) باشید.
میتوانید از Kleinunternehmerregelung استفاده کنید، اگر:
گردش مالی سال گذشته شما حداکثر ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده باشد، و
گردش مالی برآوردی سال جاری بیش از ۵۰٬۰۰۰ یورو نباشد.
در این صورت:
شما روی فاکتورهای خود Umsatzsteuer محاسبه نمیکنید.
دیگر نیازی به ارائهٔ گزارشهای دورهای مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer-Voranmeldung) ندارید.
اما در مقابل، حق کسر Vorsteuer (مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداختشده بر خریدهای خود) را نیز ندارید.
Gewerbesteuer بر فعالیتهای تجاری (gewerblich) وضع میشود، اما بر Freiberufler (مشاغل آزاد کلاسیک مانند پزشک، مهندس، نویسنده) اعمال نمیشود.
برای اشخاص حقیقی و شرکتهای اشخاص، ۲۴٬۵۰۰ یورو نخست از سود سالانه از این مالیات معاف است.
نرخ عملی این مالیات بسته به Hebesatz (ضریب شهرداری) در محل ثبت کسبوکار شما متفاوت است.
هرچند این پرداختها مالیات محسوب نمیشوند، اما برای خوداشتغالها بخش مهمی از هزینههای جاری را تشکیل میدهند:
| نوع بیمه | اجباری؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| بیمهٔ درمان (Krankenversicherung) | بله | اجباری؛ میتواند دولتی (gesetzlich) یا خصوصی (privat) باشد |
| بیمهٔ بازنشستگی (Rentenversicherung) | اغلب خیر | تنها برای برخی گروههای شغلی اجباری است (مثل معلمان، هنرمندان و برخی مشاغل مراقبتی) |
| بیمهٔ مراقبت طولانیمدت (Pflegeversicherung) | در بیمهٔ درمان گنجانده شده | همراه با بیمهٔ درمان پرداخت میشود |
پس از سال اول فعالیت، Finanzamt درآمد تخمینی شما را برآورد کرده و از شما میخواهد که بهصورت سهماهه پیشپرداخت انجام دهید، از جمله برای:
Einkommensteuer (مالیات بر درآمد)
Umsatzsteuer (مالیات بر ارزش افزوده) – اگر زیر طرح Kleinunternehmer نباشید
Gewerbesteuer (مالیات مشاغل) – اگر Freiberufler نباشید و فعالیت شما تجاری محسوب شود
این پیشپرداختها معمولاً چهار بار در سال پرداخت میشوند.
یک فرد Freiberufler با سود سالانهٔ ۳۰٬۰۰۰ یورو ممکن است تقریباً با این ارقام روبهرو شود:
| نوع مالیات / پرداخت | مقدار تقریبی |
|---|---|
| Einkommensteuer | در حدود ۳٬۰۰۰ تا ۴٬۰۰۰ یورو |
| Umsatzsteuer (۱۹٪) | ۵٬۷۰۰ یورو مالیات از مشتریان (که سپس میتوان Vorsteuer پرداختشده روی هزینههای شغلی را از آن کسر کرد) |
| بیمهٔ درمان خصوصی | حدود ۳۵۰ تا ۶۰۰ یورو در ماه |
| Gewerbesteuer | اعمال نمیشود، چون فرد Freiberufler است |
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی / فارسی |
|---|---|
| Selbstständiger | العامل الحر / صاحب العمل الشخصی |
| Freiberufler | مستقل با حرفهٔ آزاد (نویسنده، مهندس، پزشک…) |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل / مالیات بر درآمد |
| Umsatzsteuer | ضريبة القيمة المضافة / مالیات بر ارزش افزوده |
| Gewerbesteuer | ضريبة المهن / مالیات مشاغل |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الشركات الصغيرة المعفاة / قانون بنگاه کوچک |
| Vorauszahlung | دفعة ضريبية مسبقة / پیشپرداخت مالیاتی |
تیم نویسندگان و سردبیران این وبسایت تلاش میکند بر پایهٔ تحقیقهای گسترده و مراجعه به منابع گوناگون، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقصبودن یا نهایینبودن برخی اطلاعات وجود دارد؛ بنابراین، لطفاً مطالب را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت مشاورهٔ قطعی و رسمی، حتماً به ادارههای ذیصلاح و مشاوران حرفهای مراجعه کنید.
