مالیه بر معاشهای خارجی برای کارمندان مقیم در آلمان
(Besteuerung von ausländischem Arbeitslohn für in Deutschland Steuerpflichtige)
بله.
اگر شما در آلمان بهطور کامل مشمول مالیه (unbeschränkt steuerpflichtig) باشید، از نگاه قانون مکلف هستید تمام عواید جهانی خود (Welteinkommen) را اعلان کنید؛ که شامل موارد زیر نیز میشود:
معاش از شرکتهای خارجی
حتی اگر این معاش به یک حساب بانکی در خارج از آلمان حواله شود
| وضعیت | نتیجهٔ مالیهای در آلمان |
|---|---|
| بهطور رسمی در آلمان زندهگی میکنید (در شهرداری ثبت شدهاید) | در آلمان مشمول مالیه هستید |
| برای یک شرکت خارجی کار میکنید، اما از داخل آلمان (بهشکل ریموت / آنلاین) | این معاش در آلمان کاملاً مشمول مالیه است |
| موقتاً در خارج از کشور کار میکنید، اما محل اصلی زندهگیتان آلمان است | عواید شما اصولاً در آلمان مالیهپذیر است (جزئیات وابسته به توافقنامهٔ DBA) |
بله.
این موضوع از راه توافقنامههای جلوگیری از اخذ مالیهٔ مضاعف (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) حل میگردد.
آلمان با بیش از ۹۰ کشور چنین توافقنامه دارد، از جمله:
ترکیه
مصر
مراکش
تونس
لبنان
ایالات متحدهٔ امریکا
کشورهای عضو اتحادیهٔ اروپا
اگر شما در کشور خارجی بالای معاش خود مالیه پرداخته باشید، در آلمان یکی از این دو روش (بسته به متن DBA) تطبیق میشود:
| روش | اثر در آلمان |
|---|---|
| Freistellungsmethode (روش معافیت) | عواید کاری خارجی در آلمان از مالیه معاف میشود (ولی معمولاً برای تعیین نرخ مالیه در نظر گرفته میشود؛ اصطلاحاً Progressionsvorbehalt). |
| Anrechnungsmethode (روش کسر / اعتبار) | مالیهای که در خارج پرداختهاید، از مالیهٔ قابل پرداخت در آلمان کسر میگردد. |
شما در آلمان زندهگی میکنید و بهصورت ریموت برای یک کمپنی مصری کار میکنید.
معاش ماهانهٔ شما: ۲٬۰۰۰ یورو.
در مصر هیچ مالیهای از این معاش کسر نمیشود.
→ در این حالت:
شما مکلف هستید این عاید را در آلمان اعلان کنید و مطابق نرخ مالیهٔ عاید در آلمان بالای آن مالیه بپردازید.
تسلیمدادن اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیه بر عاید (Einkommensteuererklärung)
خانهپُری فورم Anlage N-AUS (مخصوص عواید خارجی از وظیفه / کارمندی)
پیوستکردن اسناد عاید، مانند:
فیشهای معاش،
حوالهها / استیتمنتهای بانکی،
تصدیقنامه از کارفرمای خارجی
اگر در کشور خارجی مالیه پرداخت کردهاید:
ضمیمه کردن تصدیقنامههای رسمی مالیه یا رسیدهای پرداخت
این عاید را پنهان نسازید؛ اعلاننکردن معاش خارجی میتواند بهعنوان فرار مالیهای (Steuerhinterziehung) محسوب شود.
حتی اگر در کشور خارجی هیچ مالیهای از معاش شما کسر نشده باشد، بازهم در آلمان مکلف به اعلان آن هستید.
همهٔ حوالههای بانکی، فیشهای معاش و قراردادهای کاری با کمپنی خارجی را نگهدارید.
| اصطلاح آلمانی | معنی به عربی |
|---|---|
| Welteinkommen | الدخل العالمي |
| Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) | اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي |
| Anlage N-AUS | استمارة الدخل الأجنبي من العمل |
| unbeschränkte Steuerpflicht | الخضوع الضريبي الكامل (المقيم في ألمانيا) |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
اگر در آلمان مقیم هستید، باید تمام معاشهای خارجی خود را بهطور شفاف اعلان کنید.
در پرتو توافقنامههای DBA در بسیاری موارد میتوان از اخذ مالیهٔ مضاعف جلوگیری یا آن را کمتر کرد.
عواید کاری در خارج از طریق فورم Anlage N-AUS در اظهارنامهٔ مالیاتی درج میگردد.
پنهان ساختن معاش خارجی میتواند سبب جریمه، مالیهٔ معوقه و مشکلات حقوقی جدی شود.
تیم نویسندهگان و ادیتورهای وبسایت میکوشند تا بر بنیاد پژوهشهای گسترده و استفاده از منابع متعدد، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم کنند؛ با آنهم، امکان وجود اشتباه، نقص یا نهایینبودن برخی معلومات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این متن را تنها بهحیث یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای بهدست آوردن معلومات قطعی و رسمی، همیشه به ادارات و مراجع صلاحیتدار مراجعه نمایید.
