Almanya’daki çalışanlar için yurt dışı maaşlarının vergilendirilmesi
(Besteuerung von ausländischem Arbeitslohn für in Deutschland Steuerpflichtige)
Evet.
Eğer Almanya’da tam mükellef statüsünde (unbeschränkt steuerpflichtig) iseniz, hukuken dünya çapındaki tüm gelirlerinizi (Welteinkommen) beyan etmek zorundasınız. Buna şunlar da dahildir:
Yabancı şirketlerden aldığınız maaşlar,
Maaşınız Almanya dışındaki bir banka hesabına yatırılsa bile.
| Durum | Almanya’daki vergisel sonuç |
|---|---|
| Almanya’da resmî ikametiniz var (belediyeye kayıtlısınız) | Almanya’da vergiye tabisiniz |
| Yabancı bir şirket için çalışıyorsunuz ama işi Almanya’dan (uzaktan / remote) yapıyorsunuz | Maaşınız tamamen Almanya’da vergilendirilir |
| Geçici olarak yurt dışında çalışıyorsunuz, fakat asıl ikametiniz Almanya | Geliriniz prensip olarak Almanya’da vergilendirilir (ayrıntılar ilgili DBA anlaşmasına bağlıdır) |
Evet.
Bu, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) sayesinde mümkün olur.
Almanya’nın 90’dan fazla ülke ile buna benzer anlaşmaları vardır; örneğin:
Türkiye
Mısır
Fas
Tunus
Lübnan
Amerika Birleşik Devletleri
Avrupa Birliği ülkeleri
Eğer yurt dışında maaşınız üzerinden vergi ödediyseniz, Almanya’da genellikle aşağıdaki yöntemlerden biri uygulanır (anlaşmaya göre):
| Yöntem | Almanya’daki etkisi |
|---|---|
| Freistellungsmethode (istisna yöntemi) | Yurt dışı maaşı Almanya’da vergiden muaf tutulur (çoğu zaman sadece vergi oranını belirlemek için dikkate alınır – progresyon etkisi). |
| Anrechnungsmethode (mahsup yöntemi) | Yurt dışında ödediğiniz vergi, Almanya’da hesaplanan vergiye mahsuben (kredi olarak) sayılır. |
Almanya’da ikamet ediyorsunuz ve uzaktan (remote) bir Mısır şirketi için çalışıyorsunuz.
Aylık maaşınız: 2.000 €.
Mısır’da bu maaş üzerinden vergi kesintisi yapılmıyor.
→ Bu durumda:
Maaşınızı Almanya’da beyan etmek ve Almanya’daki gelir vergisi oranınıza göre vergi ödemek zorundasınız.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi (Einkommensteuererklärung) verirsiniz.
Yurt dışı ücret geliri için özel form olan Anlage N-AUS’u doldurursunuz.
Gelirinizi aşağıdakilerle belgelersiniz:
maaş bordroları,
banka dekontları / havale kayıtları,
yabancı işverenden alınmış resmi yazı / gelir belgesi.
Eğer yurt dışında vergi ödediyseniz:
ilgili ülkenin resmî vergi makbuzlarını veya vergi sertifikalarını eklemeniz gerekir.
Bu geliri saklamayın – yurt dışı maaşını beyan etmemek, vergi kaçakçılığı (Steuerhinterziehung) olarak değerlendirilebilir.
Yurt dışında maaşınızdan vergi kesilmemiş olsa bile, Almanya’da bu geliri beyan etmek zorundasınız.
Yabancı işvereninizle yaptığınız sözleşmeleri, banka havale dekontlarını ve maaş bordrolarını mutlaka saklayın.
| Almanca terim | Arapça anlamı |
|---|---|
| Welteinkommen | الدخل العالمي |
| Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) | اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي |
| Anlage N-AUS | استمارة الدخل الأجنبي من العمل |
| unbeschränkte Steuerpflicht | الخضوع الضريبي الكامل (المقيم في ألمانيا) |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
Almanya’da ikamet eden ve tam mükellef sayılan herkes, yurt dışından aldığı maaşları da eksiksiz beyan etmek zorundadır.
Birçok durumda, ilgili DBA anlaşması sayesinde çifte vergilendirmenin tamamen önüne geçilebilir veya azaltılabilir.
Yurt dışı ücret gelirleri, vergi beyannamesinde Anlage N-AUS formu ile bildirilir.
Yurt dışı maaşını gizlemek, yüksek vergi borçları, faizler ve hukuki yaptırımlar ile sonuçlanabilir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, makaleleri hazırlarken kapsamlı araştırmalara ve çeşitli kaynaklara dayanarak mümkün olduğunca doğru ve güncel bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Ancak yine de zaman zaman hatalar olabilir veya bazı bilgiler eksik ya da henüz tamamen teyit edilmemiş olabilir. Bu nedenle bu yazıdaki bilgileri ilk başvuru noktası olarak görün ve nihai, bağlayıcı bilgi için her zaman yetkili resmî kurum ve makamlara başvurun.
