مالیات بر حقوق و دستمزد خارجی برای کارمندان مقیم آلمان
(Besteuerung von ausländischem Arbeitslohn für in Deutschland Steuerpflichtige)
بله.
اگر شما در آلمان مقیم مالیاتی (unbeschränkt steuerpflichtig) باشید، از نظر قانونی موظفید تمام درآمد جهانی خود (Welteinkommen) را اعلام کنید؛ از جمله:
حقوق و دستمزد از شرکتهای خارجی
حتی اگر این حقوق به یک حساب بانکی خارج از آلمان واریز شود
| وضعیت | نتیجه مالیاتی در آلمان |
|---|---|
| رسماً در آلمان زندگی میکنید (در شهرداری محل سکونت ثبت شدهاید) | در آلمان مشمول مالیات هستید |
| برای یک شرکت خارجی کار میکنید، اما از داخل آلمان (ریموٹ / دورکاری) | این درآمد بهطور کامل در آلمان مشمول مالیات است |
| بهطور موقت در خارج کار میکنید اما محل اقامت اصلی شما آلمان است | درآمد اصولاً در آلمان مشمول مالیات است (جزئیات بستگی به توافقنامه DBA دارد) |
بله.
این کار از طریق توافقنامههای اجتناب از مالیات مضاعف (Doppelbesteuerungsabkommen – DBA) انجام میشود.
آلمان با بیش از ۹۰ کشور چنین توافقنامههایی دارد، از جمله با:
ترکیه
مصر
مراکش
تونس
لبنان
ایالات متحده آمریکا
کشورهای عضو اتحادیه اروپا
اگر در کشور خارجی روی حقوق خود مالیات پرداخت کرده باشید، در آلمان یکی از دو روش زیر (بسته به مفاد DBA) اعمال میشود:
| روش | اثر در آلمان |
|---|---|
| Freistellungsmethode (روش معافیت) | درآمد شغلی خارجی در آلمان از مالیات معاف میشود (ولی معمولاً برای تعیین نرخ مالیات، در نظر گرفته میشود – قاعده Progression). |
| Anrechnungsmethode (روش اعتبار / کسر) | مالیات پرداختشده در خارج، از مالیات قابل پرداخت در آلمان کسر (اعتبار) میشود. |
شما در آلمان زندگی میکنید و بهصورت دورکار برای یک شرکت مصری کار میکنید.
حقوق ماهانه شما: ۲٬۰۰۰ یورو.
در مصر هیچ مالیاتی از حقوق شما کسر نمیشود.
→ در این حالت:
شما موظف هستید این درآمد را در آلمان اعلام کنید و بر اساس نرخ مالیات بر درآمد در آلمان مالیات پرداخت کنید.
ارائه اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد (Einkommensteuererklärung)
تکمیل فرم Anlage N-AUS (مخصوص درآمد خارجی از کارمندی / حقوقبگیری)
ارائه مدارک و مستندات حقوق، مانند:
فیش حقوقی،
رسیدها و حوالههای بانکی،
گواهی رسمی از کارفرمای خارجی
اگر در کشور خارجی مالیات پرداخت کردهاید:
پیوست کردن گواهی مالیاتی رسمی یا رسید پرداخت مالیات
این درآمد را مخفی نکنید – عدم اعلام حقوق خارجی میتواند بهعنوان فرار مالیاتی (Steuerhinterziehung) تلقی شود.
حتی اگر در کشور خارجی هیچ مالیاتی از حقوق شما کم نشده باشد، همچنان موظف به اظهار آن در آلمان هستید.
تمام حوالههای بانکی، فیشهای حقوق و قراردادهای کاری با شرکت خارجی را نگهداری کنید.
| اصطلاح آلمانی | معنا به عربی |
|---|---|
| Welteinkommen | الدخل العالمي |
| Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) | اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي |
| Anlage N-AUS | استمارة الدخل الأجنبي من العمل |
| unbeschränkte Steuerpflicht | الخضوع الضريبي الكامل (المقيم في ألمانيا) |
| Steuererklärung | الإقرار الضريبي السنوي |
اگر در آلمان زندگی میکنید و مقیم مالیاتی هستید، باید همه حقوق و دستمزدهای خارجی خود را اعلام کنید.
در بسیاری موارد، با توجه به DBA میتوان از اخذ مالیات مضاعف جلوگیری یا آن را تعدیل کرد.
درآمد شغلی خارجی از طریق فرم Anlage N-AUS در اظهارنامه مالیاتی اعلام میشود.
پنهان کردن حقوق خارجی میتواند منجر به جریمه، پرداخت مالیات معوقه و عواقب قانونی جدی شود.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر پایه تحقیقات گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعات دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد؛ با این وجود، امکان بروز خطا، نقص یا نهایینبودن برخی اطلاعات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این متن را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و رسمی، همواره به ادارات و مراجع ذیصلاح مراجعه کنید.
