ضريبة التركات (Erbschaftsteuer) في ألمانيا
الإعفاءات المالية للأزواج والأبناء: من يدفع؟ ومن يُعفى؟
عند وفاة شخص في ألمانيا، لا ينتقل المال والعقار فقط، بل تنتقل أيضًا مسؤولية ضريبية تُدعى ضريبة التركات (Erbschaftsteuer)، وهي ضريبة تفرضها الدولة على انتقال الثروة من الميت إلى الورثة.
لكن القانون الألماني لا يعامل الجميع سواسية: هناك إعفاءات واسعة النطاق للأزواج والذرية المباشرة (الأبناء والأحفاد)، تُشكّل فارقًا كبيرًا في حجم ما يُدفع.
في هذا المقال نُوضّح متى تُفرض الضريبة، ومن يُعفى منها، وكم تبلغ الإعفاءات والنسب حسب الفئة. 
ما هي ضريبة التركات Erbschaftsteuer؟
هي ضريبة تُفرض على قيمة التركة الموروثة بعد خصم الديون والمصاريف، وتُحتسب بشكل تصاعدي حسب:
علاقة الوريث بالمتوفى (زوج/ابن/أخ/غريب)
قيمة الميراث الصافي
مكان إقامة الوريث والمتوفى
تخضع لها كل تركة تشمل أموالًا، عقارات، أسهم، تأمينات، أو حتى ممتلكات في الخارج إذا كان المتوفى أو الوريث مقيمًا في ألمانيا ضريبيًا.
الإعفاءات القانونية من الضريبة
القانون الألماني يمنح الورثة إعفاءً أساسيًا (Freibetrag) حسب درجة قرابتهم من المتوفى. الجدول التالي يوضح أهم الإعفاءات:
|
فئة الوريث |
الإعفاء (Freibetrag) |
|
الزوج أو الزوجة (Ehegatte) |
500,000 يورو |
|
الابن أو الابنة (Kinder) |
400,000 يورو |
|
الحفيد (Enkel) |
200,000 يورو |
|
الوالدان (إذا ورثوا من أبنائهم) |
100,000 يورو |
|
الأشخاص الآخرون (z.B. أصدقاء) |
20,000 يورو فقط |
أي أن الزوجة التي ترث 480,000 يورو لا تدفع شيئًا، لأن التركة ضمن حد الإعفاء. لكن الابن الذي يرث 500,000 يورو سيدفع على 100,000 يورو فقط.
شرائح الضريبة بعد تجاوز الإعفاء
إذا تجاوزت التركة حد الإعفاء، تُحتسب الضريبة بنِسب تصاعدية حسب الفئة:
|
قيمة الميراث الخاضع للضريبة |
فئة I (زوج/ابن) |
فئة II (أخ/ابن أخ) |
فئة III (غريب) |
|
حتى 75,000 يورو |
7% |
15% |
30% |
|
حتى 300,000 يورو |
11% |
20% |
30% |
|
حتى 600,000 يورو |
15% |
25% |
30% |
|
حتى 6 مليون يورو |
19% |
30% |
30% |
الضرائب ترتفع بشكل حاد عند الميراث من غير الأقارب.
استثناءات مهمة قد تُقلل الضريبة أو تلغيها:
العقار السكني المُشترك (Eigenheim):
إذا ورثه الزوج أو الابن وظلّ يعيش فيه 10 سنوات، يُعفى بالكامل من الضريبة، بغض النظر عن قيمته.
ديون التركة:
تُخصم من الميراث قبل حساب الضريبة (مثل القروض، تكاليف الجنازة، رسوم المحكمة).
تأمينات الحياة:
مشمولة في التركة لكن تدخل ضمن الإعفاءات.
خطوات التبليغ عن التركة ودفع الضريبة
إشعار تلقائي من البنك أو كاتب العدل للسلطات المالية
ورثة يملكون أكثر من الإعفاء يجب أن يُقدّموا Erbschaftsteuererklärung (إقرار ضريبي للميراث) خلال 3 أشهر
تقييم العقارات يتم عبر Finanzamt باستخدام أسعار السوق أو التقييم المعياري
بعد التدقيق، يُصدر مكتب الضرائب Bescheid بمبلغ الضريبة المستحق
يُمنح الورثة مهلة للدفع أو طلب تقسيط في حالات خاصة
ماذا لو كان الوريث في الخارج؟
حتى إن كان الوريث يقيم خارج ألمانيا، يخضع للضريبة في حال:
المتوفى كان مقيماً في ألمانيا
أو التركة تضم أصولًا ألمانية (عقار، حساب بنكي، شركة...)
لكن يمكن أن تُطبّق اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (Doppelbesteuerungsabkommen)، حسب البلد.
خلاصة
ضريبة التركات في ألمانيا لا تعني بالضرورة فقدان جزء كبير من الإرث. بل على العكس، الأزواج والأبناء يتمتعون بإعفاءات كبيرة تجعل معظم التركات الصغيرة والمتوسطة خالية تمامًا من الضريبة.
الفهم المسبق للقانون، والتخطيط الذكي، واللجوء إلى وصية موثّقة، يمكن أن يخفف من عبء الضرائب على الأسرة بعد الوفاة.
---------------------------------------
ـ* يحرص فريق الكتاب والمحررين في موقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
