ورود / ایجاد حساب
چه کسانی Angehöriger (خویشاوند) محسوب میشوند؟
-
همسر
-
فرزندان
-
والدین
-
خواهر و برادر
-
بستگان درجه دوم (پدربزرگ، مادربزرگ، نوهها، والدین همسر …)
1. مالیات بر درآمد (Lohnsteuer)
| وضعیت | آیا مالیات کسر میشود؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| قرارداد رسمی کار | بله | باید در اداره مالیات (Finanzamt) ثبت شود |
| بدون قرارداد | پذیرفته نمیشود | امکان کسر دستمزد بهعنوان هزینه تجاری وجود ندارد |
| کار کمدرآمد (Mini-Job) | معافیت ممکن است | نیاز به ثبت در Minijob-Zentrale دارد |
نکته: قرارداد باید شامل حقوق، وظایف و ساعات کاری باشد. در غیر این صورت اداره مالیات کسر را رد میکند.
2. بیمههای اجتماعی (Sozialabgaben) اگر خویشاوند واقعاً کارمند باشد و حقوق واقعی دریافت کند:
| نوع بیمه | الزامی؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| بیمه درمانی | بله | ثبتنام الزامی |
| بیمه بازنشستگی | بله | حتی برای فرزندان |
| بیمه بیکاری | معمولاً | بهجز Mini-Job |
| بیمه مراقبت | بله | برای همه کارمندان الزامی |
موارد خاص:
-
همسر: میتواند با قرارداد رسمی استخدام شود. اداره مالیات بررسی دقیق میکند (واقعی بودن کار، منطقی بودن حقوق). اگر شریک تجاری باشد → کارمند محسوب نمیشود → بیمه اجتماعی ندارد.
-
فرزندان بالای 18 سال: مانند کارمند عادی، حقوق باید متناسب باشد.
-
کودکان زیر 18 سال:
-
بالای 13 سال: فقط کارهای سبک بعد از مدرسه طبق قانون کار نوجوانان.
-
زیر 13 سال: کاملاً ممنوع.
-
3. کسر دستمزد بهعنوان هزینه تجاری (Betriebsausgabe)
| شرط | توضیح |
|---|---|
| قرارداد رسمی | شامل حقوق، وظایف، ساعات |
| پرداخت بانکی | انتقال از حساب شرکت به حساب کارمند |
| انجام واقعی کار | قابل اثبات با شاهد یا جدول زمانی |
| پرداخت نقدی | پذیرفته نمیشود (جز مبالغ کوچک با مدرک) |
مثال: علی یک فروشگاه کوچک دارد و همسرش را با 20 ساعت در هفته و حقوق 800€ استخدام میکند. حقوق به حساب او منتقل میشود و قرارداد رسمی دارد → حقوق کاملاً قابل کسر است + بیمه اجتماعی پرداخت میشود.
گامهای اداری:
-
ثبت کارمند در اداره مالیات (Lohnsteuer)
-
ثبت در بیمه اجتماعی (AOK یا TK)
-
ایجاد قرارداد قانونی
-
نگهداری مدارک انتقال بانکی ماهانه
هشدار درباره اشتباهات:
-
بدون قرارداد → رد کسر + مالیات معوقه
-
حقوق غیرمنطقی → اداره مالیات آن را پنهانسازی سود میداند
-
پرداخت نقدی بدون مدرک → احتمال فرار مالیاتی
