چه زمانی در آلمان مشمول مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuerpflicht) میشوید؟
قاعدهی اصلی: هر کس فعالیت اقتصادی دارد، در اصل مشمول مالیات بر ارزش افزوده است
هر شخص حقیقی یا حقوقی که در ازای دریافت پول، کالا یا خدمات ارائه میکند، در قانون آلمان بهعنوان «Unternehmer» (کارآفرین / صاحب کسبوکار) شناخته میشود و در اصل تحت شمول مالیات بر ارزش افزوده آلمان (Umsatzsteuer) قرار میگیرد.
استثنا: مقررات کسبوکارهای کوچک (Kleinunternehmerregelung)
اگر شرایط زیر در مورد شما صدق کند، بهطور موقت از اخذ و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستید:
| شرط | سقف حداکثری |
|---|---|
| گردش مالی شما در سال گذشته | ≤ 22,000 € |
| گردش مالی پیشبینیشده در سال جاری | ≤ 50,000 € |
اگر هر دو شرط را داشته باشید، میتوانید:
روی فاکتورهای خود مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) محاسبه نکنید،
Vorsteuer (مالیات خرید / ورودی) را از مالیات خود کسر نکنید،
یک جملهی توضیحی روی فاکتور درج کنید، برای مثال:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
چه زمانی واقعاً مشمول Umsatzsteuer میشوید؟
در موارد زیر، شما مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهید شد:
| وضعیت | نتیجه |
|---|---|
| گردش مالی شما در سال گذشته از 22,000 € بیشتر شده است | از اول ژانویه سال بعد مشمول Umsatzsteuer میشوید |
| انتظار دارید گردش مالی شما در سال جاری از 50,000 € بیشتر شود | در همان سال بهطور فوری مشمول میشوید |
| هنگام ثبتنام، درخواست استفاده از Kleinunternehmerregelung ندادهاید | بهطور خودکار بهعنوان مشمول Umsatzsteuer محسوب میشوید |
مشمول بودن به Umsatzsteuer (Umsatzsteuerpflichtig) چه معنایی دارد؟
اگر مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشید، باید:
روی تمام فاکتورهایتان بسته به نوع کالا یا خدمت، ۱۹٪ یا ۷٪ مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید،
از طریق سامانهی ELSTER، اظهارنامههای دورهای مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuervoranmeldung) را بهصورت ماهانه یا سهماهه ارسال کنید،
تفاوت بین مالیات بر ارزش افزودهی دریافتشده از مشتریان و Vorsteuer پرداختشده روی خریدهای خود را به ادارهی مالیات بپردازید.
مثال:
یک طراح گرافیک فریلنسر:
در سال ۲۰۲۴ مبلغ 25,000 € گردش مالی دارد → همچنان بهعنوان Kleinunternehmer (کسبوکار کوچک معاف) محسوب میشود،
در سال ۲۰۲۵ مبلغ 30,000 € گردش مالی دارد → از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود.
خلاصهی سریع:
| وضعیت | آیا مشمول Umsatzsteuer هستید؟ |
|---|---|
| 10,000 € گردش مالی در ۲۰۲۴ | خیر |
| 23,000 € گردش مالی در ۲۰۲۴ | بله، از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ |
| پیشبینی 60,000 € در سال ۲۰۲۵ | بله، فوراً در طول سال ۲۰۲۵ |
اصطلاحات مهم:
| اصطلاح آلمانی | ترجمهی فارسی |
|---|---|
| Umsatzsteuerpflicht | مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده |
| Kleinunternehmerregelung | مقررات کسبوکارهای کوچک |
| Vorsteuer | مالیات ورودی / مالیات خرید |
| UStG §19 | ماده ۱۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده |
| ELSTER | سامانهی الکترونیکی مالیات در آلمان |
تیم نویسندگان و ویراستاران این متن تلاش کردهاند بر اساس پژوهش دقیق و بررسی چندین منبع، اطلاعات را تا حد امکان درست و بهروز ارائه دهند؛ با این حال، احتمال وجود خطا یا تغییر در قوانین همیشه هست. بنابراین، این متن تنها یک راهنمای ابتدایی و غیرالزامآور است. برای تصمیمگیری نهایی و مشاورهی شخصی، حتماً با ادارهی مالیات (Finanzamt) یا یک مشاور مالیاتی در آلمان مشورت کنید.
