متى تصبح مُلزماً بضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuerpflicht) في ألمانيا؟
القاعدة الأساسية: كل من يزاول نشاطًا اقتصاديًا مُلزم مبدئيًا بـ Umsatzsteuer
أي شخص طبيعي أو اعتباري يقدّم سلعة أو خدمة مقابل مبلغ مالي، يُعتبر في القانون الألماني "Unternehmer" (رائد/صاحب نشاط)، وبالتالي يكون خاضعًا من حيث المبدأ لضريبة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة – Umsatzsteuer).
الاستثناء: نظام الإعفاء للشركات الصغيرة (Kleinunternehmerregelung)
إذا انطبقت عليك الشروط التالية، فأنت غير مُلزَم مؤقتًا بضريبة القيمة المضافة وفق نظام Kleinunternehmerregelung:
| الشرط | الحد الأقصى |
|---|---|
| إيراداتك في السنة السابقة | ≤ 22,000 € |
| إيراداتك في السنة الحالية (تقديريًا) | ≤ 50,000 € |
إذا استوفيت الشرطين، يمكنك:
عدم فرض ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) على عملائك،
عدم خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer) من فواتير المشتريات،
إضافة جملة خاصة على فاتورتك، مثل:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
متى تصبح مُلزماً فعليًا بـ Umsatzsteuer؟
تصبح مُلزماً بضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية:
| الحالة | النتيجة |
|---|---|
| تجاوزت 22,000 € في السنة السابقة من حيث الإيرادات | تصبح ملزمًا ابتداءً من بداية السنة التالية |
| تتوقع أن تتجاوز 50,000 € في السنة الجارية | تصبح ملزمًا فورًا خلال نفس السنة |
| لم تطلب إعفاء Kleinunternehmer عند التسجيل | تُعتبَر تلقائيًا خاضعًا لـ Umsatzsteuer |
ماذا يعني أن تكون Umsatzsteuerpflichtig (ملزمًا بضريبة القيمة المضافة)؟
إذا أصبحت خاضعًا لضريبة القيمة المضافة، فيجب عليك:
إضافة نسبة 19% أو 7% (بحسب نوع الخدمة أو السلعة) على كل فاتورة تصدرها،
تقديم إقرارات دورية لضريبة المبيعات (Umsatzsteuervoranmeldung) شهريًا أو ربع سنوي عبر منصة ELSTER،
دفع الفرق بين Umsatzsteuer التي حصلتها من العملاء و Vorsteuer التي دفعتها على مشترياتك إلى Finanzamt.
مثال عملي:
مصمم جرافيك مستقل يحقق:
25,000 € في عام 2024 → يُعتبر Kleinunternehmer (مشروع صغير معفى)،
30,000 € في عام 2025 → يُصبح ملزمًا بضريبة القيمة المضافة ابتداءً من 1 يناير 2026.
ملخص سريع:
| الحالة | Umsatzsteuerpflicht؟ |
|---|---|
| 10,000 € في 2024 | لا |
| 23,000 € في 2024 | من 1 يناير 2025 |
| توقعت 60,000 € في 2025 | فورًا في 2025 |
مصطلحات مهمة:
| المصطلح الألماني | الترجمة بالعربية |
|---|---|
| Umsatzsteuerpflicht | الالتزام بضريبة القيمة المضافة |
| Kleinunternehmerregelung | نظام الإعفاء للمشاريع الصغيرة |
| Vorsteuer | ضريبة المدخلات |
| UStG §19 | المادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة |
| ELSTER | منصة الضرائب الإلكترونية في ألمانيا |
ـ يحرص فريق الكتّاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثّف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية، والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة أو مستشار ضرائب للحصول على المعلومات المؤكدة.
