چی وقت در آلمان مشمول مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuerpflicht) میشوید؟
قاعدهٔ اساسی: هر کس فعالیت اقتصادی انجام میدهد، در اصل مشمول مالیهٔ بر ارزش افزوده است
هر شخص حقیقی یا حقوقی که در برابر پول، جنس یا خدمت عرضه میکند، در قانون آلمان بهعنوان «Unternehmer» (صاحب کسبوکار / تاجر) شناخته میشود و از نگاه اصل، زیر پوشش مالیهٔ بر ارزش افزودهٔ آلمان (Umsatzsteuer) قرار میگیرد.
استثنا: مقررات کسبوکار کوچک (Kleinunternehmerregelung)
اگر شرایط زیر در مورد شما صادق باشد، شما بهطور موقت از پرداخت و اخذ مالیهٔ بر ارزش افزوده معاف هستید:
| شرط | حد اکثر |
|---|---|
| عاید / گردش مالی سال گذشته | ≤ 22,000 € |
| عاید تخمینی در سال جاری | ≤ 50,000 € |
اگر هر دو شرط را تکمیل کنید، میتوانید:
بالای فاکتورهای خود Umsatzsteuer (مالیهٔ بر ارزش افزوده) وضع نکنید،
Vorsteuer (مالیهٔ خرید / ورودی) را از مالیات خود کم نکنید،
یک جملهٔ توضیحی روی فاکتور اضافه کنید، مثلاً:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
چی وقت واقعاً مشمول Umsatzsteuer میشوید؟
در حالات زیر، شما مشمول مالیهٔ بر ارزش افزوده شناخته میشوید:
| حالت | نتیجه |
|---|---|
| عاید شما در سال گذشته از 22,000 € بیشتر شده است | از اول جنوری سال آینده مشمول Umsatzsteuer میشوید |
| پیشبینی میکنید که عاید شما در سال جاری از 50,000 € بگذرد | در همان سال بهطور فوری مشمول میشوید |
| هنگام ثبتنام، تقاضای استفاده از Kleinunternehmerregelung نکردهاید | بهطور خودکار بهعنوان مشمول Umsatzsteuer حساب میشوید |
مشمول بودن به Umsatzsteuer (Umsatzsteuerpflichtig) چه معنی دارد؟
اگر مشمول مالیهٔ بر ارزش افزوده باشید، لازم است:
بسته به نوع جنس یا خدمت، بالای تمام فاکتورها ۱۹٪ یا ۷٪ مالیهٔ بر ارزش افزوده اضافه کنید،
توسط سیستم ELSTER، اعلامیههای دورهای مالیهٔ بر ارزش افزوده (Umsatzsteuervoranmeldung) را ماهانه یا هر سهماه یکبار به ادارهٔ مالیه بفرستید،
تفاوت بین مالیهٔ بر ارزش افزودهٔ گرفتهشده از مشتریان و Vorsteuer پرداختشده روی خریدها را به Finanzamt بپردازید.
نمونه:
یک طراح گرافیک خوداشتغال:
در سال ۲۰۲۴ مبلغ 25,000 € عاید دارد → هنوز هم بهعنوان Kleinunternehmer (کسبوکار کوچک معاف) شناخته میشود،
در سال ۲۰۲۵ مبلغ 30,000 € عاید دارد → از ۱ جنوری ۲۰۲۶ مشمول مالیهٔ بر ارزش افزوده میگردد.
خلاصهٔ سریع:
| حالت | آیا مشمول Umsatzsteuer هستید؟ |
|---|---|
| 10,000 € عاید در ۲۰۲۴ | نخیر |
| 23,000 € عاید در ۲۰۲۴ | بلی، از ۱ جنوری ۲۰۲۵ |
| پیشبینی 60,000 € در سال ۲۰۲۵ | بلی، فوراً در طول ۲۰۲۵ |
اصطلاحات مهم:
| اصطلاح آلمانی | ترجمه به دری |
|---|---|
| Umsatzsteuerpflicht | مشمولیت مالیهٔ بر ارزش افزوده |
| Kleinunternehmerregelung | مقررات کسبوکارهای کوچک |
| Vorsteuer | مالیهٔ ورودی / مالیهٔ خرید |
| UStG §19 | مادهٔ ۱۹ قانون مالیهٔ بر ارزش افزوده |
| ELSTER | سیستم الکترونیکی مالیه در آلمان |
تیم نویسندهگان و ویراستاران این متن تلاش کردهاند تا بر اساس پژوهش و منابع مختلف، معلومات را تا حد امکان درست و قابل اعتماد آماده کنند؛ با آنهم، امکان اشتباه یا تغییر قوانین همیشه وجود دارد. بنابراین، این نوشته فقط یک رهنمای ابتدایی و غیرالزامآور است. برای معلومات نهایی و مشخص، حتماً با ادارهٔ مالیه (Finanzamt) یا یک مشاور مالیهای مشوره کنید.
