ورود / ایجاد حساب
مقصود از «نرخ مالیات بر ارزش افزودهی مخفف» چیست؟
در آلمان برای مالیات بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer) معمولاً دو نرخ وجود دارد:
-
نرخ استاندارد: ۱۹٪
-
نرخ مخفف (Ermäßigter Steuersatz): ۷٪
نرخ مخفف ۷٪ برای کاهش فشار مالیاتی بر روی کالاها و خدمات اساسی یا مواردی که فرهنگی یا ضروری محسوب میشوند بهکار میرود.
چه زمانی نرخ مخفف ۷٪ اعمال میشود؟
1. محصولات غذایی اساسی (Lebensmittel)
| مثال | مشمول ۷٪ است؟ |
|---|---|
| نان، شیر، پنیر | بله – ۷٪ |
| نوشیدنیها (آبمیوه، آب، الکل) | خیر – ۱۹٪ |
2. کتابها و مطبوعات
-
کتابهای چاپی
-
روزنامهها و مجلات
این موارد در حالت عادی با نرخ ۷٪ مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.
از سال ۲۰۲۰ به بعد، کتابهای الکترونیکی (E-Books) نیز با ۷٪ مشمول مالیات میشوند.
3. فعالیتهای فرهنگی
| خدمت / حوزه | نرخ مالیات |
|---|---|
| بلیت تئاتر، موزهها، کنسرتهای فرهنگی | ۷٪ |
| خدمات سرگرمیِ کاملاً تجاری | ۱۹٪ |
4. حملونقل عمومی محلی (ÖPNV)
-
بلیتهای درونشهری
-
قطارهای محلی و منطقهای
این نوع بلیتها در بسیاری موارد با ۷٪ مشمول مالیات میشوند.
5. برخی محصولات دامی و کشاورزی
-
تخممرغ
-
گوشت فرآورینشده
-
بذر و دانهها
این گروه نیز معمولاً تحت نرخ مخفف ۷٪ قرار میگیرد.
نمونههایی که شامل ۷٪ نمیشوند
| کالا / خدمت | نرخ مالیات |
|---|---|
| رستوران (خوردن غذا در محل) | ۱۹٪ |
| تلفن همراه، خودرو | ۱۹٪ |
| پوشاک، لوازم الکترونیکی | ۱۹٪ |
| بنزین و سوختها | ۱۹٪ |
نکات مهم
-
اگر کالا یا خدمتی میفروشید که مشمول ۷٪ است، باید این نرخ را بهصورت شفاف در فاکتور ذکر کنید.
-
یک فاکتور میتواند شامل اقلامی با نرخ ۷٪ و اقلامی با ۱۹٪ باشد؛ در این حالت باید مبالغ جداگانه تفکیک و نشان داده شوند.
-
در موارد مرزی و ترکیبی (مثلاً ترکیب خدمات فرهنگی و تجاری)، بهتر است با مشاور مالیاتی مشورت شود تا نرخ صحیح تعیین گردد.
اصطلاحات مفید
| اصطلاح آلمانی | ترجمه به فارسی |
|---|---|
| Mehrwertsteuer (MwSt) | مالیات بر ارزش افزوده |
| Ermäßigter Steuersatz | نرخ مالیاتی مخفف / کاهشیافته |
| Regelsteuersatz | نرخ استاندارد مالیات |
| Lebensmittel | مواد غذایی |
| Buchhandel | تجارت / فروش کتاب |
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما تلاش میکند با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این وجود، امکان بروز خطا یا ناقص بودن برخی اطلاعات وجود دارد. بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، همواره به ادارات و مراجع ذیصلاح یا مشاوران مالیاتی متخصص مراجعه کنید.
