چه زمانی در آلمان موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستید؟
شما باید اظهارنامه مالیات بر درآمد (Einkommensteuererklärung) ارائه کنید، اگر:
برای مثال:
یک شغل با حقوق ثابت دارید بهعلاوه درآمد اضافی از
اجاره ملک،
کار آزاد یا فریلنسری،
سرمایهگذاری (سود سهام، بهره بانکی)،
یا اینکه دو شغل همزمان دارید (مثلاً شغل جانبی / Nebentätigkeit).
نمونههایی از این کمکها:
Arbeitslosengeld (کمکهزینه بیکاری)
Elterngeld (کمکهزینه والدین)
Krankengeld (کمکهزینه بیماری)
Mutterschaftsgeld (کمکهزینه بارداری/زایمان)
Kurzarbeitergeld (کمکهزینه کاهش ساعات کار)
این مبالغ خودشان مشمول مالیات مستقیم نیستند،
اما تحت Progressionsvorbehalt قرار دارند؛ یعنی باعث میشوند
نرخ مالیات روی سایر درآمدهای مشمول مالیات شما بالا برود.
مثلاً:
اجارهدادن یک آپارتمان یا مغازه،
سود سهام، صندوقها یا بهره بانکی که از
حد معافیت سرمایهگذاری (Sparerpauschbetrag) بیشتر باشد.
در این صورت، ارائه اظهارنامه مالیاتی معمولاً اجباری است.
مثلاً ترکیب:
Steuerklasse 3 + 5
در این حالت، زوجین ملزم هستند اظهارنامه مالیاتی مشترک ارائه کنند
تا در پایان سال، مالیات بهطور عادلانه بین هر دو تقسیم و تسویه شود.
برای مثال:
بهدلیل اصلاحات قبلی در برگههای مالیاتی شما،
به درخواست اداره مالیات برای انجام یک بررسی دقیقتر،
یا بهخاطر نوع درآمدهایی که قبلاً داشتهاید و نیاز به اظهارنامه داشتهاند.
در این موارد معمولاً یک اطلاعیه رسمی از Finanzamt دریافت میکنید.
اگر درآمد سالانهتان از Grundfreibetrag بیشتر باشد، نیز موظف به ارائه اظهارنامه هستید.
| سال | حد معافیت برای مجردها | حد معافیت برای متأهلین (مجموع) |
|---|---|---|
| ۲۰۲۵ | 11.604 € | 23.208 € |
مثلاً:
برای اینکه ماهانه مالیات کمتری روی حقوق خود بپردازید،
از Finanzamt یک Steuerfreibetrag درخواست کردهاید.
در این صورت، در پایان سال ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستید
تا اداره مالیات بتواند مالیات واقعی شما را دقیق محاسبه کند.
اگر:
فقط یک شغل با یک منبع درآمد حقوقی دارید،
هیچ Freibetrag (معافیت ثبتشده) نگرفتهاید،
هیچگونه Lohnersatzleistungen (کمکهزینه جایگزین حقوق) دریافت نکردهاید،
و درآمدتان از حد معافیت سالانه بیشتر نیست،
→ در این حالت، معمولاً الزامی به ارائه اظهارنامه ندارید.
بااینحال میتوانید بهصورت اختیاری اظهارنامه بدهید
که به آن Freiwillige Veranlagung گفته میشود.
در بسیاری موارد، این کار منجر به استرداد مالیاتی (Steuerrückzahlung) میشود.
| نوع ارائه | مهلت عادی | با Steuerberater (مشاور مالیاتی) |
|---|---|---|
| Pflichtveranlagung (ارائه اجباری) | تا ۳۱ ژوئیه سال بعد | تا ۲۸ فوریه سال بعدِ بعد |
| Freiwillige Veranlagung (ارائه اختیاری) | تا ۴ سال بهصورت عطف به ماسبق | – |
| اصطلاح آلمانی | ترجمه به فارسی |
|---|---|
| Einkommensteuererklärung | اظهارنامه مالیاتی |
| Pflichtveranlagung | رسیدگی / ارائه اجباری |
| Freiwillige Veranlagung | رسیدگی / ارائه اختیاری |
| Steuerfreibetrag | معافیت مالیاتی |
| Lohnersatzleistungen | کمکهزینههای جایگزین حقوق |
| Progressionsvorbehalt | اثر تصاعدیِ کمکهزینهها بر نرخ مالیات |
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما تلاش میکند با انجام تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، ممکن است خطاهایی رخ دهد یا برخی جزئیات بهطور کامل تأیید نشده باشد. بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، همیشه به ادارههای مسئول یا مشاوران مالیاتی حرفهای مراجعه کنید.
