Erstens: Wird eine Steuer auf ehrenamtliche Tätigkeiten erhoben?
Nein, eine unbezahlte ehrenamtliche Tätigkeit unterliegt keiner Steuer.
Aber:
Wenn Sie eine kleine Aufwandsentschädigung oder eine symbolische Vergütung erhalten, dann:
• kann dies einer besonderen steuerlichen Behandlung unterliegen
• allerdings gibt es sehr großzügige Steuerfreibeträge zur Förderung des Ehrenamts
Welche Vergütungen können steuerfrei erhalten werden?
Es gibt zwei grundlegende Freibeträge:
| Freibetrag | Steuerfrei pro Jahr (2024) | Für wen? |
|---|---|---|
| Ehrenamtspauschale | 840 € | Für Tätigkeiten in Verwaltung, Organisation und allgemeiner Unterstützung (z. B. Vereinssekretär, Veranstaltungsorganisator usw.) |
| Übungsleiterpauschale | 3.000 € | Für Personen in Training, Unterricht und Betreuung (z. B. Sporttrainer, Musiklehrer, Schülerbetreuer, Seniorenassistent usw.) |
Diese beiden Freibeträge können nicht für dieselbe Tätigkeit kombiniert werden, aber sie können für zwei verschiedene Tätigkeiten gleichzeitig genutzt werden.
Wann müssen Steuern auf ehrenamtliche Tätigkeiten gezahlt werden?
| Fall | Steuerpflicht? |
|---|---|
| Keine Vergütung oder Aufwandsentschädigung | Keine Steuer |
| Vergütung unterhalb des Freibetrags | Keine Steuer |
| Vergütung über dem Freibetrag (z. B. > 840 € oder > 3.000 €) | Besteuert wird nur der übersteigende Teil |
| Regelmäßige und höhere monatliche Vergütung | Kann als vollständig steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden |
Wie wird dies in der Steuererklärung eingetragen?
• Vergütungen werden in Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) eingetragen
• Die Freibeträge werden automatisch unter dem Punkt steuerfreie Einnahmen berücksichtigt
• Wenn Sie selbstständig sind und zusätzlich ehrenamtlich tätig → Eintragung in Anlage S oder EÜR
Muss das Ehrenamt beim Finanzamt gemeldet werden?
• Nein, wenn Sie innerhalb der Freibeträge bleiben
• Ja, wenn die Beträge überschritten werden oder eine regelmäßige bezahlte Tätigkeit vorliegt
• Im Zweifel empfiehlt sich eine offizielle Anfrage an das Finanzamt
Sind Ausgaben im Zusammenhang mit ehrenamtlicher Tätigkeit steuerlich absetzbar?
Ja – auch wenn Sie keine Vergütung erhalten!
Beispiele:
• Fahrtkosten (0,30 €/km)
• Büro- und Arbeitsmaterialien
• Telefon und Internet (anteilig)
• Reisekosten zu freiwilligen Fortbildungen oder Veranstaltungen
→ Werden als Werbungskosten oder Sonderausgaben abgesetzt, sofern sie nachgewiesen sind.
Nützliche Begriffe:
| Deutscher Begriff | Bedeutung |
|---|---|
| Ehrenamt | Freiwilligenarbeit |
| Ehrenamtspauschale | Ehrenamtsfreibetrag (840 €) |
| Übungsleiterpauschale | Übungsleiterfreibetrag (3.000 €) |
| Steuerfrei | Von der Steuer befreit |
| Anlage N | Erklärung für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit |
Fazit:
• Ehrenamt ohne Vergütung = keine Steuer
• Bis zu 840 € bzw. 3.000 € jährlich können steuerfrei erhalten werden
• Alles darüber hinaus wird in der Steuererklärung berücksichtigt
• Ausgaben für ehrenamtliche Tätigkeiten sind absetzbar
• Eine Meldung beim Finanzamt ist nur notwendig, wenn Grenzen überschritten werden oder ein regelmäßiges Einkommen entsteht
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