مالیه بر بیمه بازنشستگی (Rentenversicherung)

 

مالیه بالای بیمه تقاعد (Rentenversicherung) در آلمان

(Besteuerung der Rentenversicherung – مالیات بر بیمه بازنشستگی)

 

---

۱. «Rentenversicherung» چه معنی دارد؟

Rentenversicherung (بیمه تقاعد) سیستمی است که در آن کارمندان و کارفرمایان در جریان سال‌های کاری حق‌بیمه می‌پردازند و در مقابل، بعد از رسیدن به سن تقاعد، ماهیانه معاش تقاعدی (Rente) دریافت می‌کنند.

دو نوع اصلی وجود دارد:

•  

  بیمه تقاعد قانونی و اجباری:

  gesetzliche Rentenversicherung (GRV)

   

•  

  بیمه‌های تقاعد خصوصی یا اضافی:

  مانند Riester-Rente، Rürup-Rente (Basisrente) و Betriebsrente (معاش تقاعدی شرکتی)

   

---

۲. آیا بالای معاش تقاعدی مالیه گرفته می‌شود؟

بله، اما این مالیه به‌صورت تدریجی و مطابق با نوع تقاعد محاسبه می‌گردد.

---

۳. مالیه بالای معاش تقاعدی قانونی (gesetzliche Rente) چگونه محاسبه می‌شود؟

سهم مشمول مالیه از معاش تقاعدی قانونی، به سال شروع تقاعد وابسته است. هرچه شخص دیرتر تقاعد شود، فیصدی مشمول مالیه بیشتر می‌گردد.

• این فیصدی در اولین سال تقاعد تعیین می‌شود،

• و سپس در تمام سال‌های بعدی زندگی متقاعد ثابت باقی می‌ماند.

• بخش معاف از مالیه، Rentenfreibetrag (معافیت معاش تقاعدی) نامیده می‌شود.

---

۴. مثال عملی

• آغاز تقاعد: ۲۰۲۵

• معاش تقاعدی سالانه (Brutto): ۱۸٬۰۰۰ یورو

• بخش مشمول مالیه (۸۵٪): ۱۵٬۳۰۰ یورو

از این مبلغ موارد زیر کسر می‌گردد:

• Rentenfreibetrag (سهم معاف از مالیه)،

• حق‌بیمه‌ی بیمه صحی و Pflegeversicherung (بیمه مراقبت)، در صورت تعلق،

• Werbungskosten یا سایر مصارف قابل کسر.

➜ بعد از این کسرها، مبلغ باقیمانده به‌عنوان عاید مشمول مالیه در نظر گرفته شده و بالای آن Einkommensteuer (مالیه بر عایدات) محاسبه می‌شود.

---

۵. آیا پرداخت‌های بیمه تقاعد در زمان کار از مالیه قابل کسر است؟

بلی.

• سهم‌هایی که به بیمه تقاعد قانونی (gesetzliche Rentenversicherung) پرداخت می‌گردد، به‌صورت خودکار از معاش ناخالص کسر شده و در اظهارنامه مالیاتی به‌عنوان Vorsorgeaufwendungen (مصارف احتیاطی و تقاعدی قابل کسر) منظور می‌شود.

• همچنان حق‌بیمه‌های Rürup-Rente (Basisrente) در بسیاری حالات می‌تواند تا ۱۰۰٪، تا حد معین (برای مثال ۲۷٬۵۶۶ یورو در سال ۲۰۲۵ برای مجردها)، به‌عنوان هزینه‌ی قابل کسر از مالیه پذیرفته شود.

---

۶. معاش تقاعدی شرکتی (Betriebsrente)

Betriebsrente در زمان پرداخت:

• معمولاً کامل در قلمرو مالیه بر عایدات قرار می‌گیرد،

•  

  و علاوه بر آن، بالایش حق‌بیمه‌ی بیمه صحی (Krankenversicherung) و

  بیمه‌ی مراقبت (Pflegeversicherung) نیز کسر می‌گردد.

   

➜ به همین دلیل، معاش خالص تقاعدی از این نوع می‌تواند به‌طور قابل ملاحظه‌ای کمتر از مبلغ ناخالص باشد و در بعضی موارد نسبت به معاش قانونی نیز فشار مالی و بیمه‌ای بیشتری به همراه داشته باشد.

---

۷. اصطلاحات مهم

• Rentenversicherung – بیمه تقاعد

• gesetzliche Rente – معاش تقاعدی قانونی

• Betriebsrente – معاش تقاعدی شرکتی

• Riester-/Rürup-Rente – انواع بیمه‌ها و طرح‌های خصوصی تقاعد

• Rentenfreibetrag – بخش معاف از مالیه در معاش تقاعدی

• Vorsorgeaufwendungen – مصارف بیمه و تقاعدی قابل کسر از مالیه

---

۸. خلاصه

• معاش تقاعدی در آلمان تدریجاً مشمول مالیه می‌شود و این بستگی به نوع معاش و سال آغاز تقاعد دارد.

• برای کسانی که در سال ۲۰۲۵ تقاعد می‌شوند، ۸۵٪ معاش تقاعدی قانونی آنان مشمول مالیه است.

• طرح‌های تقاعدی خصوصی و شرکتی (مانند Riester و Betriebsrente) در زمان دریافت، مشمول مالیه و عموماً مشمول حق‌بیمه‌های صحی و مراقبتی نیز می‌باشند.

• سهم‌هایی که در دوران کار برای بیمه‌های تقاعدی پرداخت می‌گردد (چه قانونی و چه بعضی طرح‌های خصوصی مانند Rürup)، غالباً می‌تواند به‌عنوان مصارف قابل کسر از مالیه در نظر گرفته شود.

• مهم است که حتی بعد از تقاعد نیز بررسی گردد که آیا سپردن اظهارنامه مالیاتی سالانه لازم است یا نه – به‌خصوص اگر مجموع عاید سالانه از حد معافیت اساسی مالیه بالاتر برود.

 

تیم نویسنده‌گان و ویراستاران وب‌سایت می‌کوشد از طریق تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع مختلف، معلوماتی دقیق و قابل اعتماد ارائه کند. با وجود این، امکان اشتباه یا نواقص معلومات همیشه وجود دارد.

از این‌رو، این مقاله باید به‌عنوان یک رهنمای ابتدایی و عمومی در نظر گرفته شود. برای دریافت معلومات رسمی، نهایی و الزام‌آور، همواره به ادارات مسئول یا مشاور مالیاتی مسلکی مراجعه نمایید.