Besteuerung der Rentenversicherung in Deutschland (Rentenversicherung)
(Besteuerung der Rentenversicherung)

1. Was ist mit „Rentenversicherung“ gemeint?

Die Rentenversicherung ist das System, in das Arbeitnehmer*innen und Arbeitgeber während des Erwerbslebens Beiträge einzahlen und aus dem später im Alter eine monatliche Rente gezahlt wird.

Es gibt zwei Hauptarten:

• Gesetzliche Pflichtversicherung:
  gesetzliche Rentenversicherung (GRV)

• Private oder zusätzliche Altersvorsorge:
  z. B. Riester-Rente, Rürup-Rente (Basisrente) oder betrieblichen Altersvorsorge (Betriebsrente)

2. Werden Renten versteuert?

Ja – aber stufenweise und abhängig von der Art der Rente.

3. Wie wird die Steuer auf die gesetzliche Rente berechnet?

Der steuerpflichtige Anteil der gesetzlichen Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab. Je später der Rentenbeginn, desto höher der zu versteuernde Anteil.

• Die Quote des steuerpflichtigen Anteils wird im ersten Rentenjahr festgelegt.

• Sie gilt dann für die gesamte restliche Lebensdauer des Rentners bzw. der Rentnerin.

• Der steuerfreie Teil der Rente wird als Rentenfreibetrag (Rentenfreibetrag) bezeichnet.

4. Praxisbeispiel zur gesetzlichen Rente

• Rentenbeginn: 2025

• Jährliche Bruttorente: 18.000 €

• Steuerpflichtiger Anteil (85 %): 15.300 €

Von diesem Betrag werden u. a. abgezogen:

• der Rentenfreibetrag,

• Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherung (sofern zutreffend),

• ggf. Werbungskosten-Pauschale oder andere abzugsfähige Beträge.

➜ Auf das so ermittelte zu versteuernde Einkommen wird dann die Einkommensteuer (Einkommensteuer) berechnet.

5. Können Rentenbeiträge während des Erwerbslebens steuerlich abgesetzt werden?

Ja.

• Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung werden automatisch vom Bruttolohn einbehalten und in der Steuererklärung als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt.

• Beiträge zur Rürup-Rente (Basisrente) können in vielen Fällen bis zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden – bis zu einem bestimmten Höchstbetrag (z. B. 27.566 € im Jahr 2025 für Alleinstehende, je nach Gesetzeslage).

6. Betriebliche Altersvorsorge (Betriebsrente)

Die Betriebsrente unterliegt in der Auszahlungsphase:

• in der Regel voll der Einkommensteuer,

• zusätzlich werden oft Beiträge zur Krankenversicherung (Krankenversicherung) und
  zur Pflegeversicherung (Pflegeversicherung) einbehalten.

➜ Dadurch kann das Nettoeinkommen im Alter aus einer Betriebsrente deutlich niedriger sein als der Bruttobetrag, und teilweise auch im Vergleich zur gesetzlichen Rente belastender sein.

7. Wichtige Begriffe

8. Fazit

• Renten werden in Deutschland grundsätzlich besteuert, aber der Umfang hängt von der Art der Rente und vom Jahr des Rentenbeginns ab.

• Für Rentenbeginn im Jahr 2025 sind 85 % der gesetzlichen Rente steuerpflichtig.

• Private und betriebliche Renten (z. B. Riester-Rente, Betriebsrente) sind in der Auszahlungsphase steuerpflichtig und häufig zusätzlich kranken- und pflegeversicherungspflichtig.

• Rentenbeiträge während des Erwerbslebens (gesetzlich und bestimmte private Produkte wie Rürup) können in weitem Umfang steuerlich geltend gemacht werden.

• Es ist wichtig, auch nach dem Renteneintritt zu prüfen, ob ein Einkommensteuererklärung abgegeben werden muss – insbesondere, wenn das gesamte Jahreseinkommen den Grundfreibetrag übersteigt.

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Daher sollten die in diesem Beitrag enthaltenen Informationen als erste Orientierung verstanden werden. Für verbindliche und endgültige Auskünfte wende dich bitte an die zuständigen Behörden oder einen Steuerberaterin.