Giriş yap / Hesap oluştur
Almanya’da restoran vergileri (Restaurantsteuer)
(Steuern für Gastronomiebetriebe in Deutschland)
Restoranlar hangi vergilere tabidir?
Almanya’da resmi olarak “Restaurantsteuer” adında özel bir vergi bulunmamakla birlikte, restoranlar çeşitli vergi türlerine tabidir. Bunların en önemlileri şunlardır:
| Vergi türü | Uygulanıyor mu? | Kısa açıklama |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer / MwSt (KDV) | Evet | Müşterilere sunulan yiyecek ve içecekler üzerinden alınır |
| Einkommensteuer veya Körperschaftsteuer (gelir vergisi / kurumlar vergisi) | Evet | Restoran sahibinin veya restoranı işleten şirketin kârı üzerinden hesaplanır |
| Gewerbesteuer (ticaret vergisi) | Evet | Her ticari faaliyet için zorunludur; şahıs işletmelerinde 24.500 €’ya kadar kâr için muafiyet vardır |
| Lohnsteuer (ücret / maaş vergisi) | Evet | Restoranın çalışanları varsa, onların maaşları üzerinden kesilir |
| Alkollü içecek vergisi (bazı şehirlerde) | Bazen | Berlin veya Köln gibi belediyeler, restoranlarda satılan alkol için ek yerel vergiler veya harçlar uygulayabilir |
Restoranlarda yiyecek ve içecekler için KDV (Umsatzsteuer)
| Hizmet türü | Vergi oranı | Notlar |
|---|---|---|
| Yemeğin restoran içinde yenmesi | %19 | Tam hizmet sayılır (oturma alanı, servis, temizlik vb.) |
| Paket servis / evlere servis (Take-away / Lieferung) | %7 | Sadece yiyeceğin teslimi söz konusuysa ve tam masa servisi yapılmıyorsa (örn. paket yemek, pizza servisi, “gel-al” hizmeti) |
| Alkollü içecekler | Her zaman %19 | İster restoranda tüketilsin ister dışarıya götürülsün, oran değişmez |
| Alkolsüz içecekler / kahve | %7 veya %19 | Sunum şekline göre değişir: tam masa servisiyle salon içinde genellikle %19, sadece paket servis şeklinde ise %7 olabilmektedir |
Önemli not:
Korona krizi sırasında, restoranlarda sunulan yiyecekler için KDV oranı geçici olarak %7’ye düşürülmüştü. Ancak 2024 itibarıyla, restoran içinde tüketilen yiyecekler için yeniden standart oran olan %19 uygulanmaktadır.
Restoran sahiplerinin dikkat etmesi gereken diğer vergiler ve harçlar
| Vergi / harç | Açıklama |
|---|---|
| Gewerbesteuer (ticaret vergisi) | Ticari kâr üzerinden hesaplanır; şahıs işletmelerinde 24.500 €’ya kadar kâr için muafiyet söz konusudur |
| Lohnsteuer (ücret vergisi) | Çalışanların maaşlarından kesilen vergiler; işverenin ödemekle yükümlü olduğu sosyal sigorta paylarıyla bağlantılıdır |
| Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi) | Restoran, bir sermaye şirketi (örneğin GmbH veya UG) şeklinde işletiliyorsa, şahıs gelir vergisi yerine kurumlar vergisi uygulanır |
| Getränkesteuer (içecek vergisi – yerel) | Bazı şehirlerde, özellikle alkollü içecekler için ek yerel vergiler veya harçlar alınabilir; detaylı bilgi için ilgili belediye ile görüşmek gerekir |
| Gaststättenerlaubnis (restoran / lokanta ruhsatı) | Restoran işletmek ve özellikle alkol sunmak için gerekli resmî ruhsattır; şehre göre bir defaya mahsus veya düzenli harçlara tabi olabilir |
Restoran giderleri vergiden düşülebilir mi?
Evet. Restoranın tüm işletme giderleri, genel olarak işletme maliyeti (Betriebsausgaben) olarak kabul edilir ve vergilendirilebilir kârdan düşülebilir. Örnekler:
-
Restoranın kullandığı mekânın kira gideri
-
Çalışanların maaşları ve yan hakları
-
Yiyecek ve içecek alımları
-
Menü, broşür ve basılı reklam malzemelerinin tasarım ve baskı giderleri
-
Reklam ve pazarlama harcamaları
-
Elektrik, su ve ısınma giderleri
-
Mutfak ve servis ekipmanları (fırınlar, buzdolapları, bulaşık makineleri, tabak-çatal-bıçak, masa ve sandalyeler)
→ Bu giderler, restoranın gelirlerinden düşülerek vergilendirilecek kâr hesaplanır.
Faydalı terimler
| Almanca terim | Arapça karşılığı |
|---|---|
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Körperschaftsteuer | ضريبة الشركات |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Gaststättenerlaubnis | رخصة تشغيل مطعم |
Özet
-
Almanya’da restoranlar için özel bir “Restaurantsteuer” yoktur; ancak KDV, gelir vergisi veya kurumlar vergisi, ticaret vergisi ve ücret vergisi gibi çeşitli vergiler söz konusudur.
-
Restoran içinde tüketilen yiyecekler için çoğunlukla %19 KDV, paket servis veya evlere servis için ise %7 KDV uygulanır.
-
Restoranın günlük işleyişiyle ilgili tüm işletme giderleri, kârdan düşülerek vergisel açıdan avantaj sağlayabilir.
-
Bazı şehirlerde, alkollü içecekler veya dış mekân kullanımı (Außengastronomie – dış oturma alanları) için ek yerel harçlar veya vergiler alınabilmektedir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler eksik ya da tam olarak doğrulanmamış olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk başvuru noktası olarak değerlendirin ve bağlayıcı, güncel ve ayrıntılı bilgi için her zaman yetkili vergi dairelerine veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
