ورود / ایجاد حساب
مالیه بالای رستورانها (Restaurantsteuer) در آلمان
(Steuern für Gastronomiebetriebe in Deutschland)
کدام مالیهجات بالای رستوران تطبیق میشود؟
هرچند بهطور رسمی هیچ مالیهای به نام «Restaurantsteuer» وجود ندارد، اما رستورانها در آلمان تحت چند نوع مالیهٔ مهم قرار دارند. مهمترین آنها عبارتاند از:
| نوع مالیه | آیا تطبیق میشود؟ | تشریح ساده |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer / MwSt (مالیهٔ بر ارزش افزوده) | بلی | بالای غذا و نوشیدنیهایی که برای مشتریان به فروش میرسد وضع میگردد |
| Einkommensteuer یا Körperschaftsteuer (مالیهٔ عاید یا مالیه بر شرکتها) | بلی | بالای سود مالک رستوران یا شرکتِ گردانندهٔ رستوران گرفته میشود |
| Gewerbesteuer (مالیهٔ تجارت) | بلی | بالای هر فعالیت تجارتی الزامی است؛ برای اشخاص حقیقی تا ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه معافیت وجود دارد |
| Lohnsteuer (مالیهٔ مزد و معاش) | بلی | در صورتی که رستوران کارمند داشته باشد، بالای مزد و معاش آنها تطبیق میشود |
| مالیهٔ نوشیدنیهای الکلی (در بعضی شهرها) | گاهی | بعضی شهرها مانند برلین یا کلن ممکن است بالای الکول در رستورانها عواید یا مالیهٔ اضافی وضع کنند |
Umsatzsteuer (مالیه بر ارزش افزوده) بالای غذا و نوشیدنی در رستورانها
| نوع خدمت | نرخ مالیه | توضیحات |
|---|---|---|
| خوردن غذا در داخل رستوران | ۱۹٪ | بهحیث یک خدمت کامل حساب میشود (جای نشستن، سرویس، نظافت و غیره) |
| Take-away / Lieferung (بیرونبر / رساندن خانه) | ۷٪ | زمانی که فقط تسلیمدادن غذا بدون سرویس کامل صورت گیرد (مثلاً غذای آماده، پیتزا برای رساندن، غذای «برای بردن») |
| نوشیدنیهای الکلی | همیشه ۱۹٪ | تفاوتی ندارد در داخل رستوران نوشیده شود یا بیرون از آن |
| نوشیدنیهای غیرالکلی / قهوه | ۷٪ یا ۱۹٪ | بسته به شیوهٔ عرضه و خدمات: اگر با سرویس کامل در داخل رستوران داده شود، معمولاً ۱۹٪؛ اگر فقط به شکل بیرونبر باشد، ممکن است ۷٪ حساب شود |
یادداشت مهم:
در جریان بحران کرونا، نرخ مالیهٔ بر ارزش افزوده برای غذا در رستورانها بهطور موقت تا ۷٪ پایین آورده شده بود. اما از سال ۲۰۲۴ به بعد، دوباره نرخ عادی ۱۹٪ برای غذاهایی که داخل رستوران صرف میشوند، نافذ گردیده است.
سایر مالیهها و عوایدی که صاحبان رستوران باید به آن توجه کنند
| مالیه / فیس | تشریح |
|---|---|
| Gewerbesteuer (مالیهٔ تجارت) | بالای سود تجارتی محاسبه میشود؛ بعد از درنظرگرفتن معافیت ۲۴٬۵۰۰ € برای اشخاص حقیقی و بعضی شرکتها |
| Lohnsteuer (مالیهٔ مزد و معاش) | بالای حقوق و معاشات کارمندان، همراه با سهم اجباری کارفرما در بیمههای اجتماعی |
| Körperschaftsteuer (مالیه بر شرکتها) | زمانی تطبیق میشود که رستوران به شکل یک شرکت سرمایهای (مانند GmbH یا UG) فعالیت کند؛ در این صورت سود شرکت مشمول Körperschaftsteuer میشود |
| Getränkesteuer (مالیهٔ نوشیدنی – محلی) | در برخی شهرها بالای نوشیدنیهای الکلی عواید یا مالیهٔ محلی اضافی وجود دارد؛ باید از شاروالی (Gemeinde / Stadt) محل پرسیده شود |
| Gaststättenerlaubnis (مجوز رستوران) | مجوز رسمی برای بهرهبرداری از رستوران، مخصوصاً زمانی که نوشیدنی الکلی سرو میشود؛ بسته به شهر، میتواند هزینهٔ یکباره یا سالانه / دورهای داشته باشد |
آیا مصارف رستوران را میتوان از مالیه کسر کرد؟
بلی. همهٔ مصارف عملیاتی رستوران بهطور عمومی میتواند بهعنوان مصارف تجارتی (Betriebsausgaben) حساب شده و از عاید مشمول مالیه کسر گردد، مانند:
-
کرایهٔ محوطه و سالون رستوران
-
معاشات و امتیازات کارمندان
-
خرید مواد غذایی و نوشیدنیها
-
هزینهٔ چاپ و طراحی منو، بروشور و سایر مواد تبلیغاتی
-
مصارف بازاریابی و تبلیغات
-
مصارف برق، آب و گرمی
-
وسایل و تجهیزات آشپزخانه و سالون (فرها، یخچالها، ماشین ظرفشویی، ظروف، میز و چوکیها)
→ این مصارف از عواید رستوران منفی شده و به این ترتیب سود مشمول مالیه محاسبه میشود.
اصطلاحات مفید
| اصطلاح آلمانی | معادل عربی |
|---|---|
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Körperschaftsteuer | ضريبة الشركات |
| Lohnsteuer | ضريبة الأجور |
| Gaststättenerlaubnis | رخصة تشغيل مطعم |
خلاصه:
-
رستورانها در آلمان بهصورت مشخص Restaurantsteuer جداگانهای ندارند، اما ترکیبی از Umsatzsteuer، Einkommensteuer یا Körperschaftsteuer، Gewerbesteuer و Lohnsteuer را پرداخت مینمایند.
-
بالای غذاهایی که داخل رستوران خورده میشود، معمولاً ۱۹٪ مالیه بر ارزش افزوده وضع میگردد؛ برای غذاهای بیرونبر یا Lieferung، اکثراً ۷٪ حساب میشود.
-
تمام مصارف عملیاتی رستوران میتواند بهعنوان مصارف قابل کسر از عاید مشمول مالیه ثبت گردد.
-
در بعضی شهرها، عواید و فیسهای اضافی محلی برای نوشیدنیهای الکلی یا برای استفاده از فضای بیرونی (Außengastronomie – میزهای بیرون از سالون) وجود دارد.
تیم نویسندهگان و ادیتورهای وبسایت میکوشند تا بر بنیاد جستوجوهای گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد را در اختیار شما قرار دهند. با وجود این، امکان اشتباه، نواقص یا نهایینبودن برخی معلومات وجود دارد. لطفاً این مقاله را فقط بهحیث یک منبع ابتدایی در نظر بگیرید و برای دریافت رهنمودهای قطعی و تازه، همیشه با ادارات مسئول یا یک مشاور مالیهای مسلکی مشوره نمایید.
