الضرائب على المطاعم (Restaurantsteuer) في ألمانيا
(Steuern für Gastronomiebetriebe in Deutschland)
رغم أنه لا توجد "ضريبة اسمها Restaurantsteuer" رسميًا، فإن المطاعم في ألمانيا تخضع لعدة أنواع من الضرائب، أهمها:
|
نوع الضريبة |
هل تُطبّق؟ |
الشرح المبسّط |
|
ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer / MwSt) |
نعم |
تُفرض على الطعام والشراب المقدمين للزبائن |
|
ضريبة الدخل أو الشركات (Einkommensteuer / Körperschaftsteuer) |
نعم |
تُفرض على أرباح صاحب المطعم أو شركته |
|
ضريبة التجارة (Gewerbesteuer) |
نعم |
إلزامية لأي نشاط تجاري، مع إعفاء حتى 24,500 € للأفراد |
|
ضريبة الأجور (Lohnsteuer) |
نعم |
تُفرض إذا كان للمطعم موظفون |
|
ضريبة المشروبات الكحولية (في بعض المدن) |
أحيانًا |
بلديات مثل برلين أو كولن قد تفرض رسومًا إضافية على الكحول داخل المطاعم |
|
نوع الخدمة |
نسبة الضريبة |
ملاحظات |
|
تناول الطعام في المطعم |
19% |
تُعتبر خدمة كاملة (مكان + تقديم + تنظيف) |
|
Take-away / Lieferung |
7% |
إذا كانت مجرد تسليم طعام بدون خدمة (مثل الوجبات الجاهزة أو توصيل البيتزا) |
|
مشروبات كحولية |
دائمًا 19% |
سواء أُخذت لتناولها داخل أو خارج المطعم |
|
مشروبات غير كحولية / قهوة |
7% / 19% |
حسب طريقة التقديم (مع أو بدون خدمة) |
ملاحظة مهمة: خلال أزمة كورونا، تم تخفيض الضريبة داخل المطاعم مؤقتًا إلى 7%، لكن عاد الوضع الطبيعي في 2024 إلى 19% للطعام داخل المطعم.
|
الضريبة / الرسوم |
التوضيح |
|
Gewerbesteuer |
تُحسب حسب الأرباح – بعد إعفاء 24,500 € (للأفراد فقط) |
|
Lohnsteuer |
على الموظفين + مساهمات الضمان الاجتماعي الإجباري |
|
Körperschaftsteuer |
إذا كانت الشركة مثل GmbH أو UG (بدل Einkommensteuer) |
|
Getränkesteuer (محلية) |
ضرائب على الكحول في بعض المدن – يجب الاستعلام من البلدية |
|
رخصة تشغيل (Gaststättenerlaubnis) |
ضرورية لتقديم الكحول – تكاليفها مرة واحدة أو سنوية حسب المدينة |
نعم ، كل التكاليف التشغيلية يمكن خصمها كمصاريف تجارية، مثل:
|
المصطلح الألماني |
الترجمة |
|
Umsatzsteuer (MwSt) |
ضريبة القيمة المضافة |
|
Gewerbesteuer |
ضريبة التجارة |
|
Einkommensteuer |
ضريبة الدخل |
|
Körperschaftsteuer |
ضريبة الشركات |
|
Lohnsteuer |
ضريبة الأجور |
|
Gaststättenerlaubnis |
رخصة تشغيل مطعم |
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
