Giriş yap / Hesap oluştur
E-Bilanz zorunluluğu – Mali tablolarını elektronik bilanço için dijital olarak nasıl hazırlarsın?
Eğer Almanya’da bir işletme sahibiysen ve yıllık mali tablolar (Jahresabschluss) hazırlıyorsan,
§ 5b EStG uyarınca bu tabloları elektronik bilanço (E-Bilanz) olarak
vergi dairesine (Finanzamt) göndermekle yükümlü olabilirsin.
E-Bilanz nedir?
E-Bilanz, yıllık mali tabloların elektronik ortamda
belirli bir XBRL formatında ve ELSTER portalı üzerinden
vergi dairesine iletilmiş hâlidir.
Genellikle şu bileşenlerden oluşur:
-
Bilanz – bilanço (aktifler / pasifler)
-
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) – kâr / zarar tablosu
-
Anlagespiegel – duran varlıklar tablosu
-
Ergänzende Angaben – gerekli olduğunda ek / açıklayıcı bilgiler
Kimler E-Bilanz vermek zorunda?
Varlık türü / şirket türü – E-Bilanz zorunluluğu?
-
GmbH / UG / AG (sermaye şirketleri)
→ Evet, her zaman E-Bilanz vermek zorundadır. -
Bilançoya tabi şahıs işletmesi (Einzelunternehmen mit Bilanzpflicht)
→ Evet, eğer belirli ciro (Umsatz) veya kâr (Gewinn) sınırlarını aşıyorsa. -
Sadece EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) ile çalışan serbest meslek sahipleri (Freiberufler)
→ Hayır – onlar için EÜR beyanı yeterlidir. -
Einnahmen-Überschuss-Rechnung kullanan küçük işletmeler (Kleinunternehmer)
→ Hayır – genellikle E-Bilanz yükümlülüğü bulunmaz.
Bilanzpflicht (bilanço tutma zorunluluğu) genelde şu sınırlar aşıldığında başlar (bkz. § 141 AO):
-
Yıllık ciro (Umsatz): 600.000 €’nun üzerinde ise
-
Yıllık kâr (Gewinn): 60.000 €’nun üzerinde ise
Bu sınırlar aşıldığında işletme çift taraflı muhasebe ve bilanço tutmakla yükümlü olur
ve dolayısıyla E-Bilanz vermesi gerekir.
E-Bilanz için verilerini nasıl hazırlarsın?
1. Yıl sonu verilerini topla
İlgili mali yıl için tüm muhasebe belgelerini bir araya getir, örneğin:
-
Tüm satış ve alış faturaları (Rechnungen)
-
Kasa defteri (Kassenbuch) veya nakit satış kayıtları
-
Banka ekstreleri ve banka belgeleri (Bankbelege)
-
Satın alma faturaları (Einkaufsrechnungen)
-
Duran varlık envanteri (Anlagenverzeichnis)
2. Jahresabschluss (yıllık mali tablolar) hazırla
Yıllık mali tabloların şunları içermelidir:
-
Bilanz – bilanço (Aktiva / Passiva – varlıklar ve borçlar)
-
GuV (kâr / zarar tablosu) – satışlar, giderler, dönem sonucu
-
Gerekliyse Ergänzende Angaben – ek açıklamalar, notlar
E-Bilanz için, BMF (Almanya Maliye Bakanlığı) tarafından yayımlanan
XBRL taksonomisi (Taxonomie) kullanılır.
Bu taksonomi, hangi hesap kaleminin, hangi kod ve yapıyla bildirilmesi gerektiğini belirler.
3. E-Bilanz destekli bir muhasebe yazılımı kullan
Yazılım – E-Bilanz desteği?
-
DATEV
→ Evet -
Lexware
→ Evet -
WISO MeinBüro
→ Evet -
SevDesk
→ Evet, ancak Plus paketi veya ilgili üst paketle -
Debitoor
→ Hayır – E-Bilanz desteği yok. -
BuchhaltungsButler
→ Evet
İstersen, tüm muhasebe verilerini doğrudan bir vergi danışmanına (Steuerberater) da verebilirsin;
vergi danışmanın DATEV veya başka bir Kanzlei-Software (ofis yazılımı) aracılığıyla
E-Bilanz’ı senin adına hazırlar ve gönderir.
4. Elektronik olarak gönder
-
E-Bilanz yalnızca ELSTER portalı üzerinden, elektronik olarak vergi dairesine gönderilir.
-
Dosya mutlaka XBRL (XML standardı) formatında olmalıdır;
basit bir PDF dosyası, bu amaç için yeterli ve geçerli sayılmaz.
Önemli tarihler
Mali yıl – E-Bilanz gönderim son tarihi
-
2024 mali yılı
→ Eğer vergi danışmanın yoksa, son tarih genellikle 31.07.2025’tir. -
Vergi danışmanı (Steuerberater) ile çalışıyorsan
→ Genellikle ek süre (Fristverlängerung) mümkündür;
2024 yılı için bu süre çoğu durumda 28.02.2026 tarihine kadar uzatılabilir.
(Kesin tarihler mevzuat değişikliklerine bağlı olarak farklılık gösterebilir;
her zaman vergi danışmanınla veya vergi dairesiyle teyit etmen önerilir.)
Editöryel not
Bu sitedeki yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar yaparak ve birden fazla kaynağı inceleyerek mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgi sunmaya gayret eder. Buna rağmen, zaman zaman hatalar olabilir veya bazı bilgiler eksik ya da hukuken tam anlamıyla kesinleşmemiş olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk aşamada yol gösterici bir kaynak olarak görmeli ve bağlayıcı, güncel ve resmî bilgi için daima ilgili resmî kurumlara ve uzman vergi / hukuk danışmanlarına başvurmalısın.
