ورود / ایجاد حساب
مکلفیت به E-Bilanz – چگونه معلومات دیجیتالی خود را برای سپردن الکترونیکی بیلان سالانه آماده کنی؟
اگر در آلمان یک کاروبار / شرکت داری و Jahresabschluss (صورت مالی / بیلان سالانه) تهیه میکنی،
ممکن است مطابق § 5b EStG از نگاه قانون مکلف باشی که این بیلان را بهشکل E-Bilanz (بیلان الکترونیکی)
به Finanzamt (ادارهٔ مالیه) بفرستی.
E-Bilanz چیست؟
E-Bilanz در اصل همان صورتهای مالی سالانه است که باید بهشکل الکترونیکی
در یک فرمت مشخص XBRL از طریق پورتال ELSTER برای ادارهٔ مالیه ارسال شود.
این بسته معمولاً شامل موارد زیر است:
-
Bilanz – بیلان / ترازنامه (داراییها و بدهیها)
-
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) – صورت منفعت و ضرر (سود و زیان)
-
Anlagespiegel – جدول داراییهای ثابت (Anlagevermögen)
-
Ergänzende Angaben – معلومات / توضیحات اضافی در صورت نیاز
چه کسانی مکلف به سپردن E-Bilanz هستند؟
نوع نهاد / شرکت – مکلف به E-Bilanz؟
-
GmbH / UG / AG (شرکتهای سرمایهای)
→ بلی، همیشه باید E-Bilanz بفرستند.
-
Einzelunternehmen (شرکت فردی) که Bilanzpflicht دارد
→ بلی، اگر Umsatz (گردش فروش) یا Gewinn (سود) از حدود مشخص بالاتر برود.
-
Freiberufler با EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) تنها
→ نخیر – در این حالت تسلیمی همان EÜR الکترونیکی کافی است.
-
Kleinunternehmer که از Einnahmen-Überschuss-Rechnung استفاده میکنند
→ نخیر – معمولاً شامل مکلفیت E-Bilanz نمیشوند.
بر اساس § 141 AO، Bilanzpflicht زمانی شروع میشود که:
-
Umsatz سالانه: بیشتر از 600.000 € باشد، یا
-
Gewinn سالانه: بیشتر از 60.000 € باشد.
در این صورت، معمولاً شرکت مجبور به حسابداری دوطرفه و تنظیم بیلان میشود
و در نتیجه باید E-Bilanz را هم به ادارهٔ مالیه بفرستد.
چگونه معلومات خود را برای E-Bilanz آماده کنی؟
1. معلومات سالانهٔ خود را جمعآوری کن
تمام اسناد و مدارک مربوط به سال مالی را یکجا کن، مثلاً:
-
تمام Rechnungen (بلها / فاکتورها) – هم فروش و هم خرید
-
Kassenbuch یا اوراق و ثبتهای فروش نقدی
-
Bankbelege – صورتحسابهای بانکی، رسیدها، پرداختها
-
Einkaufsrechnungen – بلهای خرید از تأمینکنندهها
-
فایل Anlagenverzeichnis – لست داراییهای ثابت (وسایل، تجهیزات، ماشینآلات و …)
2. Jahresabschluss (بیلان سالانه) را ترتیب بده
Jahresabschluss معمولاً شامل موارد زیر است:
-
Bilanz – بیلان / ترازنامه (Aktiva / Passiva – دارایی و بدهی)
-
GuV – صورت منفعت و ضرر (فروش، مصارف، نتیجه – سود یا ضرر)
-
Ergänzende Angaben – معلومات اضافی در صورت نیاز (برای تشریح برخی اقلام خاص)
برای E-Bilanz از Taxonomie XBRL که توسط BMF (وزارت مالیهٔ آلمان) مشخص شده استفاده میشود؛
این Taxonomie نشان میدهد که کدام خانهها و اقلام در کدامجا و به چه شکل باید گزارش شود.
3. از یک سافتویر حسابداری با پشتیبانی E-Bilanz استفاده کن
نرمافزار – آیا E-Bilanz را پشتیبانی میکند؟
-
DATEV
→ بلی
-
Lexware
→ بلی
-
WISO MeinBüro
→ بلی
-
SevDesk
→ بلی، با پلان یا نسخهٔ Plus
-
Debitoor
→ نخیر – E-Bilanz را ساپورت نمیکند.
-
BuchhaltungsButler
→ بلی
همچنین میتوانی تمام معلومات حسابداری خود را به یک Steuerberater (مشاور مالیه / دفتر مالیاتی) بسپاری؛
آنها با استفاده از DATEV یا سایر Kanzlei-Software، E-Bilanz را برایت آماده کرده و از طریق ELSTER به Finanzamt ارسال میکنند.
4. ارسال الکترونیکی
-
E-Bilanz فقط و فقط از راه پورتال ELSTER به شکل الکترونیکی تحویل داده میشود.
-
فایل باید در فرمت XBRL (استاندارد XML) باشد؛
یک PDF تنها، در این مورد، کافی و قانونی شمرده نمیشود.
مهلتهای مهم
سال مالی – آخرین مهلت برای ارسال E-Bilanz
-
سال مالی 2024
→ اگر Steuerberater نداری، معمولاً مهلت تسلیمی تا 31.07.2025 است.
-
در صورت داشتن Steuerberater
→ معمولاً امکان تمدید مهلت وجود دارد؛
برای سال 2024، این مهلت در بسیاری موارد تا 28.02.2026 قابل تمدید است.
(دقت کن که قانون و مهلتها میتوانند تغییر کنند؛ همیشه با مشاور مالیه یا خود Finanzamt چک نهایی را انجام بده.)
یادداشت تحریریه
تیم نویسندهگان و ادیتورهای این ویبسایت تلاش میکنند با تحقیق گسترده و مراجعه به منابع مختلف، معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خواننده بگذارند. با وجود این، امکان دارد که بعضی جزئیات از نگاه حقوقی کاملاً نهایی نشده باشد یا اشتباهاتی رخ دهد. براین اساس، لطفاً این متن را فقط یک رهنمای اولیه بدان و برای گرفتن معلومات رسمی، بهروز و الزامآور، همیشه با ادارات و مراجع مسئول مشوره کن.
