تسجيل الدخول / إنشاء حساب
Pflicht zur E-Bilanz – wie bereitest du deine digitalen Daten für die elektronische Bilanzübermittlung vor?
Wenn du in Deutschland ein Unternehmen betreibst und einen Jahresabschluss erstellst, kann es sein, dass du gesetzlich verpflichtet bist, diesen als elektronische Bilanz (E-Bilanz) an das Finanzamt zu übermitteln – gemäß § 5b EStG.
Was ist die E-Bilanz?
Die E-Bilanz ist der Jahresabschluss, der in einem vorgegebenen elektronischen Format (XBRL-Format) über die ELSTER-Plattform an das Finanzamt übermittelt werden muss.
Sie umfasst in der Regel:
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Bilanz (Vermögensübersicht / Aktiva und Passiva)
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Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
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Anlagespiegel (Übersicht über das Anlagevermögen)
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Ergänzende Angaben (zusätzliche Erläuterungen / Anmerkungen)
Wer ist zur Abgabe einer E-Bilanz verpflichtet?
Rechtsform / Steuerpflicht – Pflicht zur E-Bilanz?
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GmbH / UG / AG
→ Ja, immer zur Abgabe einer E-Bilanz verpflichtet. -
Einzelunternehmen (mit Bilanzpflicht)
→ Ja, wenn bestimmte Schwellenwerte bei Umsatz oder Gewinn überschritten werden. -
Freiberufler mit reiner EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
→ Nein – hier reicht die elektronische EÜR-Übermittlung. -
Kleinunternehmer mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung
→ Nein – sie sind von der E-Bilanz-Pflicht nicht betroffen.
Bilanzpflicht beginnt in der Regel, wenn folgende Grenzen überschritten werden (nach § 141 AO):
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Umsatz: 600.000 €
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Gewinn: 60.000 €
Wer diese Werte überschreitet, kann zur doppelten Buchführung und Bilanzierung verpflichtet werden – und damit auch zur Abgabe einer E-Bilanz.
Wie bereitest du deine Daten für die E-Bilanz vor?
1. Sammle deine Jahresdaten
Stelle alle relevanten Unterlagen für das Geschäftsjahr zusammen, z. B.:
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Alle Rechnungen (Ausgangs- und Eingangsrechnungen)
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Kassenbuch bzw. Aufzeichnungen über Barumsätze
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Bankbelege (Kontoauszüge, Zahlungseingänge, Lastschriften)
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Einkaufsrechnungen und Lieferantenbelege
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Datei / Verzeichnis des Anlagevermögens (Anlagenverzeichnis)
2. Erstelle deinen Jahresabschluss
Der Jahresabschluss sollte insbesondere enthalten:
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Bilanz (Aktiva / Passiva)
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Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
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Umsätze (Erlöse)
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Aufwendungen (Kosten)
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Jahresergebnis (Gewinn / Verlust)
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Ergänzende Angaben, soweit erforderlich (z. B. Erläuterungen zu besonderen Positionen)
Für die E-Bilanz wird die vom BMF (Bundesministerium der Finanzen) veröffentlichte
XBRL-Taxonomie verwendet. Diese legt fest, welche Positionen wie zu melden sind.
3. Nutze eine Buchhaltungssoftware mit E-Bilanz-Unterstützung
Programme – Unterstützt E-Bilanz?
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DATEV
→ Ja -
Lexware
→ Ja -
WISO MeinBüro
→ Ja -
SevDesk
→ Ja, mit Plus-Tarif bzw. entsprechender Erweiterung -
Debitoor
→ Nein, unterstützt die E-Bilanz nicht -
BuchhaltungsButler
→ Ja
Alternativ kannst du deine Daten auch direkt an einen Steuerberater übergeben;
er bzw. sie erstellt dann die E-Bilanz über DATEV oder eine entsprechende Kanzlei-Software
und übermittelt sie in deinem Namen.
4. Übermittle die E-Bilanz elektronisch
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Die E-Bilanz wird ausschließlich elektronisch über das Portal ELSTER an das Finanzamt übermittelt.
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Das Format muss XBRL (XML-Standard) entsprechen – eine einfache PDF-Datei reicht nicht aus.
Wichtige Fristen
Geschäftsjahr – Abgabefrist für die E-Bilanz
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Jahresabschluss 2024
→ Abgabefrist in der Regel bis 31.07.2025,
wenn du keinen Steuerberater beauftragt hast. -
Mit Steuerberater
→ Eine Fristverlängerung ist meistens möglich – für 2024 z. B. regulär
bis 28.02.2026.
(Abweichungen sind je nach Gesetzeslage und Bundesland möglich; im Zweifel beim Steuerberater oder Finanzamt nachfragen.)
Redaktioneller Hinweis
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