Freiberufler vizesi: kazanç tahmini planı ve vergiler

Birinci: Freiberufler kimdir?
Almanya’da serbest çalışma, Freie Berufe olarak adlandırılan meslekleri kapsar. Bu meslekler ticari değildir ve genellikle Gewerbe kaydı gerektirmez. Örneğin:
Doktorlar, avukatlar, çevirmenler, gazeteciler, tasarımcılar, yazılımcılar, danışmanlar, fotoğrafçılar, öğretmenler vb.
Hukuki tanım § 18 EStG (Gelir Vergisi Kanunu) içinde yer alır.

İkinci: Beklenen kazanç planı (Ertragsvorschau)
Freiberufler vizesine başvururken, Yabancılar Dairesi çoğu zaman sosyal yardıma ihtiyaç duymadan geçiminizi sağlayabileceğinizi gösteren bir plan ister. Bu plan genelde şu adlarla sunulur:
Ertragsvorschau veya Rentabilitätsvorschau.

Planın içeriği ne olmalı?

1. Faaliyetin genel tanımı
   Serbest mesleğinizin türü, hedef kitle ve potansiyel müşteri pazarı hakkında net, profesyonel açıklama.

2. Aylık gelir tahmini
   Gerçekçi şekilde, tercihen 12 ay için; kademeli başlangıç ve büyüme dikkate alınarak (ör.: 1. ay €800, 3. ay €1.200, 6. ay €1.800 …).

3. Giderlerin detaylandırılması

• Kira (ofis varsa)

• Sağlık sigortası

• Ekipman ve yazılım

• İnternet ve telefon

• Ulaşım

• Pazarlama giderleri

• Vergi danışmanı (varsa)

4. Net kâr (Gewinn)
   Gelir – gider = beklenen net kâr.

Genel kural: Net kâr, asgari yaşam giderlerini karşılamak için aylık €934’ün (2025) üzerinde olmalıdır.

Üçüncü: Almanya’da serbest çalışanların ödediği vergiler

1) Gelir vergisi (Einkommensteuer)

• Net kâr üzerinden alınır (toplam ciro üzerinden değil).

• Yıllık €11.604 (2025) tutarına kadar muafiyet vardır.

• Üstünde vergi yaklaşık %14’ten başlar ve kademeli olarak %42’ye çıkabilir.

2) KDV / Satış vergisi (Umsatzsteuer)

• Faturalarda genelde %19 veya %7 (hizmete göre).

• Yıllık gelir €22.000’i aşmıyorsa Kleinunternehmerregelung ile KDV’den muaf olma imkânı vardır.

3) Sağlık sigortası primi

• Her serbest çalışan için zorunludur.

• Gelire ve sigorta türüne (devlet/özel) göre genelde aylık €200–€900 arası.

Dördüncü: İlk yıl için basit kazanç planı örneği

Yıllık net kâr (€12.000) asgari geçim seviyesinin üzerindedir ve vize ihtimalini güçlendirir.

Beşinci: Gelişten sonra vergi kaydı

• ELSTER üzerinden Fragebogen zur steuerlichen Erfassung doldurulur → Steuernummer alınır.

• Fatura düzenlerken zorunlu bilgiler:

  • Ad ve adres

  • Fatura numarası

  • Hizmet tarihi

  • KDV’li/KDV’siz tutar

  • Steuernummer

• Yıllık beyanname: Einkommensteuererklärung

Sonuç
Serbest meslek vizesi için, yaşam masraflarını karşılayabildiğinizi gösteren gerçekçi bir kazanç tahmini planı sunmanız ve serbest çalışanın vergi yükümlülüklerini iyi bilmeniz gerekir. Bu plan, makamların sizin ciddiyetinizi ve işinizin sürdürülebilirliğini değerlendirdiği temel belgedir.

ـ Editör ekibi doğru bilgi sunmak için kapsamlı araştırma yapar; ancak hatalar olabilir veya bazı bilgiler kesinleşmemiş olabilir. Bu nedenle içerik ilk rehber olarak görülmeli ve kesin bilgi için yetkili kurumlara başvurulmalıdır.