41. كل ما تريد معرفته عن استرداد ضريبة القيمة المضافة على التجديد (Vorsteuerabzug)

ما هو Vorsteuerabzug؟

يشير مصطلح Vorsteuerabzug إلى الحق في خصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) المدفوعة على النفقات المتعلقة بالأعمال التجارية، بما في ذلك تكاليف البناء أو التجديد.

في حال توفر الشروط، يمكن خصم هذه الضريبة من ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع للدولة، ما يؤدي إلى استرداد مالي فعلي.

متى يحق لك استرداد الضريبة على التجديد؟

يحق للمالك استرداد ضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية:

  • إذا كان العقار يُستخدم بشكل أساسي لأغراض تجارية خاضعة لضريبة القيمة المضافة (مثل تأجيره لمستأجرين خاضعين للضريبة).
  • إذا كان المالك مسجلاً كـ "Unternehmer" (رجل أعمال أو كيان تجاري) وفق قانون ضريبة المبيعات الألماني (UStG).

متى لا يمكن الاستفادة من الاسترداد؟

  • إذا كان العقار يُستخدم حصريًّا لأغراض خاصة أو سكنية غير خاضعة للضريبة.
  • إذا تم تأجيره لأفراد بدون خيار إخضاع الإيجار للضريبة (Option zur Steuerpflicht).

الشروط الأساسية للاستفادة

  • فاتورة صحيحة: يجب أن تحتوي الفاتورة على جميع البيانات الإلزامية وفق §14 UStG، بما في ذلك رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمورد والمالك.
  • استخدام خاضع للضريبة: يجب أن يتم استخدام العقار في أنشطة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة تزيد عن 10%.
  • إثبات الاستخدام: على المالك تقديم دليل على طبيعة الاستخدام التجاري للعقار.

كيفية التقديم لاسترداد الضريبة

  1. التسجيل كصاحب عمل خاضع للضريبة (Unternehmer): يجب أن تكون مسجلاً لدى مصلحة الضرائب كمكلّف بضريبة القيمة المضافة.
  2. تقديم الإقرارات الضريبية الدورية: يُدرج مبلغ الضريبة المدفوعة كمبلغ يمكن استرداده في الإقرار الضريبي الشهري أو ربع السنوي.
  3. إرفاق المستندات: الفواتير، إثباتات الدفع، وأي وثائق داعمة للاستخدام التجاري.

المزايا

  • توفير مالي كبير: استرداد 19% (النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة في ألمانيا) من تكاليف التجديد.
  • تحسين السيولة المالية: خفض التكاليف الفعلية لمشروعات البناء أو التحديث.

المخاطر والتحديات

  • إذا تغيّر استخدام العقار في السنوات العشر التالية (مثل التحويل إلى استخدام خاص)، قد يطلب منك إعادة الضريبة المستردة جزئيًّا أو كليًّا.
  • ضرورة الاحتفاظ بجميع المستندات والفواتير بشكل دقيق لتجنب المشكلات أثناء التدقيقات الضريبية.

نصائح هامة

  • استشر دائمًا مستشارًا ضريبيًّا قبل بدء أعمال التجديد، لتقييم أهلية الاسترداد بشكل صحيح.
  • تأكد من صياغة العقود والفواتير بدقة، وتجنب أي صياغات غير واضحة.
  • احتفظ بجميع الفواتير الأصلية لمدة لا تقل عن عشر سنوات، وفق متطلبات التوثيق الضريبي في ألمانيا.

خلاصة

يُعد استرداد ضريبة القيمة المضافة على التجديد في ألمانيا فرصة ممتازة لتقليل التكاليف وتحسين ربحية الاستثمار العقاري التجاري. ومع ذلك، يجب التعامل معه بحذر، وفهم الشروط والمتطلبات القانونية بدقة. من خلال التخطيط المسبق والاستشارة المختصة، يمكنك الاستفادة من هذا النظام بشكل قانوني وآمن، وتحقيق أقصى استفادة مالية من تجديداتك العقارية.

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.


Teilen: