ورود / ایجاد حساب
گامبهگام برای محاسبهی Körperschaftsteuer (مالیهی عاید شرکتها)
۱. تعیین منفعت سالانه (Gewinn)
در آغاز، شرکت حساب سالانه (Jahresabschluss) را تهیه میکند:
عواید – مصارف = منفعت خالص تجارتی (Handelsrechtlicher Gewinn)
این منفعت تجارتی نقطهی شروع برای محاسبهی مالیه است.
۲. اصلاحات مالیهای (Steuerliche Korrekturen)
منفعتی که برای مالیه محاسبه میشود، همیشه دقیقاً مثل منفعت تجارتی در حسابهای شرکت نیست. بعضی موارد باید به آن اضافه یا از آن کم شود، مثل:
| نوع اصلاح ممکن | مثال |
|---|---|
| مصارف غیرقابلقبول برای مالیه | جریمهها، تحفههای تجاری بالاتر از ۳۵ یورو |
| عواید معاف از مالیه | منفعت از فروش سهام یا سهم شرکتها |
| محاسبهی سود روی سرمایهی خودی | از نگاه قانون مالیه مجاز نیست |
نتیجهی این اصلاحات، عواید مشمول مالیه (zu versteuerndes Einkommen) است.
۳. تطبیق نرخ Körperschaftsteuer
| نوع مالیه | نرخ | طریقهی حساب |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | ۱۵٪ | ۱۵٪ × عواید مشمول مالیه |
| Solidaritätszuschlag (SolZ) | ۵٫۵٪ از مالیه | ۵٫۵٪ × مقدار Körperschaftsteuer |
مجموع مالیه = Körperschaftsteuer + مالیهی همبستگی (SolZ)
نمونهی عملی
یک شرکت UG دارای مشخصات ذیل است:
-
مجموع عواید: ۱۲۰٬۰۰۰ €
-
مصارف: ۸۰٬۰۰۰ €
-
منفعت خالص تجارتی = ۴۰٬۰۰۰ €
بعد از اصلاحات مالیهای، عواید مشمول مالیه برابر میشود با ۴۲٬۰۰۰ €.
محاسبه:
-
Körperschaftsteuer:
۱۵٪ × ۴۲٬۰۰۰ € = ۶٬۳۰۰ €
-
Solidaritätszuschlag:
۵٫۵٪ × ۶٬۳۰۰ € = ۳۴۶٫۵۰ €
مجموع مالیه قابل پرداخت = ۶٬۶۴۶٫۵۰ €
نکات مهم
-
اظهارنامهی Körperschaftsteuer معمولاً سالانه از طریق ELSTER به ادارهی مالیه ارسال میشود.
-
در اکثر موارد، شرکت باید ۴ بار در سال پیشپرداخت (Vorauszahlungen) بپردازد.
-
منفعت برای مالیه بر اساس قانون مالیه (EStG + KStG) محاسبه میشود، نه فقط بر اساس حسابداری عادی شرکت.
مهلتهای مهم
| مرحله | آخرین مهلت |
|---|---|
| تسلیم اظهارنامه (در صورت مکلفبودن) | تا ۳۱ جولای سال بعد |
| پرداخت / پیشپرداختها | ۴ بار در سال (هر سه ماه یکبار) |
اصطلاحات مهم
| اصطلاح آلمانی | معنی به دری |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | مالیهی عاید / درآمد شرکتها |
| Solidaritätszuschlag (SolZ) | مالیهی همبستگی |
| Steuerbilanz | تراز / بیلان مالیهای |
| zu versteuerndes Einkommen | عواید مشمول مالیه |
| Vorauszahlung | پیشپرداخت مالیه |
هیئت تحریر و نویسندگان وبسایت ما با استفاده از منابع مختلف و بررسی دقیق، سعی میکنند معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خوانندگان قرار دهند. با آن هم، امکان دارد بعضی معلومات نهایی و صددرصد دقیق نباشد یا اشتباهاتی رخ دهد. لطفاً این متن را بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیرید و برای معلومات قطعی و بهروز، حتماً با ادارهی مالیه (Finanzamt) یا یک مشاور مسلکی مالیاتی مشورت نمایید.
