Almanya’daki gelir vergisi tarifeleri

Almanya’da gelir vergisi dilimleri (Steuertarife für Ledige – bekar / evli olmayan kişiler için)

Bekâr mükellefler için gelir vergisi tarifesi

Yıllık vergilendirilebilir gelir (zu versteuerndes Einkommen)	Vergi dilimi	Vergi oranı
11.604 €’ya kadar	Vergiden muaf	%0
11.605 € – 16.008 €	Artan oranlı (progressiv)	yaklaşık %14 – %24
16.009 € – 66.760 €	Artan oranlı (progressiv)	yaklaşık %24 – %42
66.761 € – 277.825 €	Sabit oran (proportional)	%42
277.826 € üzeri	Sabit oran (“zengin vergisi”)	%45

Önemli notlar

Artan oranlı (progressiv) demek, vergi oranının kademeli olarak yükselmesi demektir; yani bu oranlar tek seferde tüm gelirinizin tamamına uygulanmaz.
Yukarıdaki tutarlar bekâr (Ledige) kişiler için geçerlidir. Evli çiftler (Verheiratete) için sınırlar yaklaşık iki katına çıkar; çünkü onlar için Splittingtarif adı verilen özel bir vergilendirme sistemi uygulanır.
Ödenmesi gereken gerçek gelir vergisi, Almanya Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan özel matematiksel formüller ile hesaplanır; sadece bu yüzdeleri tüm gelirle çarpmak yeterli değildir.

Basitleştirilmiş örnek

Yıllık 50.000 € vergilendirilebilir geliri olan bir kişi:

İlk 11.604 € → vergiden tamamen muaf
11.605 € – 16.008 € arası → artan oranlı bir vergi dilimine tabi, oran yaklaşık %14’ten başlayarak yükselir
16.009 € – 50.000 € arası → yine artan oranlı vergi dilimlerine tabidir ve oranlar yaklaşık %40’a kadar çıkabilir

Uygulamada bu, örnek olarak, yıllık toplam yaklaşık 8.500 € gelir vergisi anlamına gelebilir (bu sadece kabaca bir örnektir; kesin ve resmi bir hesaplama değildir).

Önemli Almanca terimler

Grundfreibetrag: temel vergi muafiyet tutarı (bekârlar için 11.604 €)
Progressionszone: vergi oranlarının kademeli olarak yükseldiği aralık
Proportionalzone: sabit marjinal oranlı vergi dilimi (örneğin %42 veya %45)
Spitzensteuersatz: en yüksek gelir vergisi oranı (şu anda %45)
Splittingtarif: evli çiftler için uygulanan, gelirin bölünerek daha avantajlı şekilde vergilendirildiği özel sistem

Editoryal not

Bu sitedeki yazar ve editör ekibi, makaleleri hazırlarken geniş kapsamlı araştırmalar yaparak ve birden fazla kaynağı inceleyerek doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen, zaman zaman hatalar meydana gelebilir veya bazı bilgiler tam olarak kesin ve değişmez olmayabilir.
Bu nedenle, bu yazıda yer alan bilgileri ilk başvuru noktası niteliğinde, genel bir rehber olarak değerlendirmenizi ve kesin, güncel ve bağlayıcı bilgiler için her zaman ilgili resmî mercilere ve uzmanlara (örneğin vergi dairesi, vergi danışmanı vb.) başvurmanızı tavsiye ederiz.