طبقات مالیات بر درآمد در آلمان (Steuertarife für Ledige – برای افراد مجرد و غیرمتأهل)
| درآمد سالانه مشمول مالیات (zu versteuerndes Einkommen) | طبقه (شریحه) | نرخ مالیات |
|---|---|---|
| تا 11,604 یورو | معاف از مالیات | 0٪ |
| از 11,605 تا 16,008 یورو | تصاعدی | حدود 14٪ تا 24٪ |
| از 16,009 تا 66,760 یورو | تصاعدی | حدود 24٪ تا 42٪ |
| از 66,761 تا 277,825 یورو | ثابت (نرخ متناسب) | 42٪ |
| بیشتر از 277,826 یورو | ثابت (مالیات ثروتمندان) | 45٪ |
تصاعدی بودن یعنی نرخ مالیات بهتدریج افزایش پیدا میکند و بهصورت یکباره روی کل مبلغ اعمال نمیشود.
مبالغ فوق مخصوص افراد مجرد (Ledige) است. برای زوجهای متأهل (Verheiratete)، حدهای درآمدی تقریباً دو برابر این مقادیر است، زیرا از نظام مالیاتی Splittingtarif استفاده میکنند.
مالیات واقعی که باید پرداخت شود، با استفاده از فرمولهای ریاضی دقیق که توسط وزارت دارایی آلمان تنظیم شدهاند محاسبه میشود، نه صرفاً با ضرب مستقیم درصدها در کل درآمد.
فرض کنید شخصی درآمد سالانه مشمول مالیات 50,000 یورو دارد:
11,604 یورو اول → کاملاً بدون مالیات
از 11,605 تا 16,008 یورو → با نرخ تصاعدی که تقریباً از 14٪ شروع میشود
از 16,009 تا 50,000 یورو → با نرخهای تصاعدی که ممکن است تا حدود 40٪ برسد
در عمل، ممکن است مجموع مالیات سالانه چنین شخصی حدوداً 8,500 یورو باشد (بهعنوان یک مثال تقریبی، نه محاسبه دقیق).
Grundfreibetrag: حد معافیت پایه از مالیات (11,604 یورو برای مجردها)
Progressionszone: محدودهای که در آن نرخ مالیات بهصورت پلکانی افزایش مییابد
Proportionalzone: محدوده با نرخ ثابت (مثلاً 42٪ یا 45٪)
Spitzensteuersatz: بالاترین نرخ مالیات بر درآمد (در حال حاضر 45٪)
Splittingtarif: نظام مالیاتی ویژه زوجهای متأهل که در آن درآمد مشترک بین دو نفر تقسیم شده و معمولاً مالیات کمتری پرداخت میشود
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند اطلاعات را بر اساس تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع متعدد با دقت و امانت ارائه دهد. با این وجود، همیشه احتمال بروز خطا یا تغییر قوانین و ارقام وجود دارد و برخی اطلاعات ممکن است در همه موارد کاملاً قطعی نباشد.
بنابراین، لطفاً این مطالب را صرفاً بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات رسمی، بهروز و قطعی حتماً به مراجع ذیصلاح (مانند اداره مالیات، مشاور مالیاتی و سایر نهادهای رسمی) مراجعه کنید.
