Umsatzsteuer ile Vorsteuer arasındaki fark

Birinci soru: Umsatzsteuer nedir?

Umsatzsteuer, işletmenizin sattığı mal ve hizmetlerin üzerine eklediği katma değer vergisidir (KDV). Yani müşterilerinizin ödediği KDV’dir.

Örnek:

• Bir ürünü 100 € net fiyattan satıyorsunuz.

• Üzerine %19 Umsatzsteuer (KDV) = 19 € ekliyorsunuz.

• → Müşteri toplamda 119 € ödüyor (brüt fiyat, KDV dahil).

• → Siz bu 19 € KDV tutarını daha sonra Finanzamt’a (vergi dairesine) aktarıyorsunuz.

İkinci soru: Vorsteuer nedir?

Vorsteuer, işletmenizin başka şirketlerden yaptığı mal ve hizmet alımlarında ödediği KDV’dir. Yani bu, daha sonra indirim konusu yapabileceğiniz indirilecek KDV anlamına gelir.

Örnek:

• İşletmeniz için bir bilgisayar satın alıyorsunuz: 1.000 € + 190 € Umsatzsteuer (KDV).

• → Toplam 1.190 € ödüyorsunuz.

• → Ödediğiniz 190 € KDV, muhasebede Vorsteuer (indirilecek KDV) olarak kaydedilir. Daha sonra bu tutarı, müşterilerden tahsil ettiğiniz KDV’den düşebilir veya vergi dairesinden iade alabilirsiniz.

Umsatzsteuer ile Vorsteuer arasındaki pratik fark

Karşılaştırma:

• Ne zaman ortaya çıkar?

  • Umsatzsteuer: Bir mal veya hizmet sattığınızda.

  • Vorsteuer: İşletmeniz için bir mal veya hizmet satın aldığınızda.

• İlk aşamada kim öder?

  • Umsatzsteuer: Son müşteri öder.

  • Vorsteuer: Siz, yani işletme sahibi ödersiniz.

• Sonuçta nereye gider?

  • Umsatzsteuer: Siz tahsil edersiniz ve sonra Finanzamt’a (vergi dairesine) aktarırsınız.

  • Vorsteuer: Finanzamt tarafından size geri ödenir veya ödemeniz gereken KDV’den mahsup edilir.

• Faturada nerede görünür?

  • Umsatzsteuer: Satış yaptığınızda, müşteriye kestiğiniz faturada net tutarın üzerine eklenir ve ayrı satırda gösterilir.

  • Vorsteuer: Sizin yaptığınız alışlarda, tedarikçi veya hizmet sağlayıcının size kestiği faturada görünür.

Vergi beyannamesinde (KDV beyanında) nasıl işlenir?

Umsatzsteuer-Voranmeldung (KDV için aylık veya üç aylık ön beyan) verirken şu iki kalem arasındaki farkı hesaplarsınız:

• Müşterilerden tahsil ettiğiniz Umsatzsteuer,

• Tedarikçilere ödediğiniz Vorsteuer.

Ortaya çıkan fark:

• Vergi dairesine ödemeniz gereken tutar ya da

• Vergi dairesinden geri alabileceğiniz iade tutarıdır.

Uygulamalı örnek:

Önemli notlar:

• Sadece Kleinunternehmerregelung (küçük işletme düzenlemesi) kapsamına girmeyen işletmeler, Vorsteuer indirimi yapabilir ve ödedikleri KDV’yi mahsup edebilir.

• Tüm orijinal faturaları dikkatle saklamanız gerekir. Çünkü Vorsteuer (indirilecek KDV) talep edebilmek için, yasal şartları karşılayan usulüne uygun bir KDV faturası bulunması zorunludur.

Önemli terimler:

Editör notu:
Bu sitede görev yapan yazar ve editör ekibi, makaleleri hazırlarken kapsamlı araştırmalar yaparak ve birden fazla kaynağı inceleyerek mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Bununla birlikte, zaman zaman hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler tamamen kesin ve güncel olmayabilir; ayrıca vergi oranları ve mevzuat da zaman içinde değişebilir. Bu nedenle, makalelerde yer alan bilgiler yalnızca ilk yönlendirici ve bağlayıcı olmayan bir referans olarak değerlendirilmelidir. Kesin, güncel ve duruma özel bilgiler için her zaman ilgili resmî kurumlara veya alanında yetkin vergi ve hukuk danışmanlarına başvurmanız tavsiye edilir.