ورود / ایجاد حساب
اول: Umsatzsteuer چیست؟
Umsatzsteuer همان مالیهٔ بر ارزش افزوده است که شرکت شما روی قیمت اجناس یا خدماتی که به مشتریان میفروشید اضافه میکند.
مثال:
-
شما یک جنس را به قیمت خالص ۱۰۰ یورو میفروشید.
-
بالای آن ۱۹٪ مالیه بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) = ۱۹ یورو اضافه میکنید.
-
→ مشتری در مجموع ۱۱۹ یورو پرداخت میکند (قیمت مجموعی همراه با مالیه).
-
→ شما این ۱۹ یورو مالیه را بعدأ به Finanzamt (اداره مالیه) میپردازید.
دوم: Vorsteuer چیست؟
Vorsteuer مالیهٔ بر ارزش افزوده است که شرکت شما هنگام خرید اجناس یا خدمات از شرکتهای دیگر میپردازد. این در اصل «مالیه ورودی» است که میتوانید آن را دوباره پس بگیرید یا از مالیهٔ پرداختنی کم کنید.
مثال:
-
شما برای شرکت خود یک کمپیوتر به قیمت ۱.۰۰۰ یورو + ۱۹۰ یورو مالیه بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) میخرید.
-
→ در مجموع ۱.۱۹۰ یورو پرداخت میکنید.
-
→ این ۱۹۰ یورو در حسابداری بهعنوان Vorsteuer (مالیهٔ ورودی قابل کسر) ثبت میشود. بعداً میتوانید این مبلغ را از مالیهٔ بر ارزش افزودهای که از مشتریان گرفتهاید کم کنید یا از اداره مالیه پس بگیرید.
تفاوت عملی بین Umsatzsteuer و Vorsteuer
مقایسه:
-
کی پرداخت میشود؟
-
Umsatzsteuer: زمانی که شما یک جنس یا خدمت را میفروشید.
-
Vorsteuer: زمانی که برای شرکت خود یک جنس یا خدمت را میخرید.
-
-
در شروع کار چه کسی آن را میپردازد؟
-
Umsatzsteuer: مشتری نهایی آن را میپردازد.
-
Vorsteuer: شما بهحیث صاحب شرکت یا تاجر آن را میپردازید.
-
-
در نهایت به کجا میرود؟
-
Umsatzsteuer: توسط شما به Finanzamt تحویل داده میشود.
-
Vorsteuer: از طرف Finanzamt به شما برگردانده میشود یا با مالیهای که باید بپردازید حساب میشود.
-
-
در بل/رسید در کدام قسمت نشان داده میشود؟
-
Umsatzsteuer: روی قیمت خالص جنس یا خدمت اضافه شده و در بلهایی که برای مشتری صادر میکنید درج میگردد.
-
Vorsteuer: در بلهایی که از تأمینکنندهها و ارائهدهندههای خدمات دریافت میکنید دیده میشود.
-
چطور در اظهارنامهٔ مالیاتی با آنها رفتار میشود؟
وقتی شما Umsatzsteuer-Voranmeldung (اظهارنامهٔ پیشپرداخت مالیهٔ بر ارزش افزوده – ماهوار یا هر سه ماه یک بار) را تقدیم میکنید، تفاوت بین موارد زیر را حساب میکنید:
-
Umsatzsteuer که از مشتریان جمعآوری کردهاید، و
-
Vorsteuer که به تأمینکنندهها و خدماتدهندهها پرداختهاید.
نتیجه، مبلغی است که یا باید به اداره مالیه بپردازید یا برعکس، اداره مالیه به شما پس میدهد.
مثال عملی:
| عملیات | مبلغ (€) |
|---|---|
| Umsatzsteuer (گرفتهشده از مشتریان) | ۲.۵۰۰ |
| Vorsteuer (پرداختشده به تأمینکنندهها) | ۱.۴۰۰ |
| → مبلغ قابل پرداخت به اداره مالیه | ۱.۱۰۰ |
نکات مهم:
-
تنها شرکتهایی که زیر چوکات Kleinunternehmerregelung (قانون کاروبار کوچک) قرار نمیگیرند، اجازه دارند Vorsteuer را کم کرده و دوباره بگیرند.
-
لازم است همهٔ بلها و فاکتورهای اصلی را با دقت نگه دارید، زیرا اعتبار و کسر Vorsteuer فقط وقتی ممکن است که بل رسمی و درست مالیاتی در اختیار داشته باشید.
اصطلاحات مهم:
| اصطلاح آلمانی | معنی به دری |
|---|---|
| Umsatzsteuer | مالیه بر فروش / مالیه بر ارزش افزوده |
| Vorsteuer | مالیهٔ ورودی قابل کسر (مالیهٔ خریدها) |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | اظهارنامهٔ پیشپرداخت مالیهٔ بر ارزش افزوده |
| Finanzamt | اداره مالیه / ریاست مالیه |
یادداشت تیم نویسندگان و همکاران:
تیم نویسندگان و همکاران این وبسایت میکوشند از راه تحقیق گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلوماتی هرچه دقیقتر و قابل اعتمادتر در اختیار خوانندگان قرار دهند. با وجود این، امکان دارد اشتباهاتی رخ دهد یا بعضی جزئیات هنوز کاملاً تثبیت نشده باشد و همچنان قوانین و ارقام در گذر زمان تغییر کند. بناً معلوماتی که در این مقالات آمده باید تنها بهعنوان یک راهنمای ابتدایی و غیرالزامآور در نظر گرفته شود. برای گرفتن معلومات نهایی، رسمی و تازه، همیشه بهتر است با ادارههای مربوطه یا مشاوران مالی و حقوقی مسلکی مشوره کنید.
