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Erstens: Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, die dein Unternehmen auf Waren oder Dienstleistungen aufschlägt, die du an deine Kundinnen und Kunden verkaufst.
Beispiel:
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Du verkaufst ein Produkt zum Nettopreis von 100 €.
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Du schlägst darauf 19 % Umsatzsteuer = 19 €.
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→ Die Kundin oder der Kunde bezahlt insgesamt 119 € (Bruttopreis).
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→ Diese 19 € Umsatzsteuer führst du später an das Finanzamt (Meldebehörde für Steuern) ab.
Zweitens: Was ist die Vorsteuer?
Die Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die dein Unternehmen selbst bezahlt, wenn du Waren oder Dienstleistungen von anderen Unternehmen einkaufst.
Beispiel:
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Du kaufst einen Computer für dein Unternehmen für 1.000 € + 190 € Umsatzsteuer.
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→ Du bezahlst insgesamt 1.190 €.
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→ Diese 190 € werden in deiner Buchhaltung als Vorsteuer erfasst. Du kannst diesen Betrag später von der Umsatzsteuer abziehen, die du von deinen Kundinnen und Kunden vereinnahmt hast, oder dir über die Steuererklärung erstatten lassen.
Der praktische Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer
Vergleich:
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Wann wird sie fällig?
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Umsatzsteuer: beim Verkauf einer Ware oder Dienstleistung.
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Vorsteuer: beim Einkauf einer Ware oder Dienstleistung.
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Wer zahlt sie zunächst?
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Umsatzsteuer: die Kundin bzw. der Kunde.
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Vorsteuer: du selbst als Unternehmerin oder Unternehmer.
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Wohin fließt sie am Ende?
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Umsatzsteuer: wird von dir an das Finanzamt abgeführt.
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Vorsteuer: wird dir vom Finanzamt erstattet oder mit der von dir geschuldeten Umsatzsteuer verrechnet.
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Wo steht sie auf der Rechnung?
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Umsatzsteuer: wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen und auf deinen Ausgangsrechnungen an Kundinnen und Kunden ausgewiesen.
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Vorsteuer: erscheint auf den Eingangsrechnungen deiner Lieferanten oder Dienstleister.
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Wie werden Umsatzsteuer und Vorsteuer in der Steuererklärung behandelt?
Bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung (monatliche oder vierteljährliche Meldung der Umsatzsteuer) berechnest du die Differenz zwischen:
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der Umsatzsteuer, die du von deinen Kundinnen und Kunden erhalten hast, und
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der Vorsteuer, die du an Lieferanten und Dienstleister bezahlt hast.
Die Differenz ist der Betrag, den du an das Finanzamt zahlen musst oder vom Finanzamt zurückbekommst.
Praktisches Beispiel:
| Vorgang | Betrag (€) |
|---|---|
| Umsatzsteuer (von Kundinnen und Kunden) | 2.500 |
| Vorsteuer (an Lieferanten bezahlt) | 1.400 |
| → An das Finanzamt zu zahlen | 1.100 |
Wichtige Hinweise:
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Nur Unternehmen, die nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallen, dürfen die Vorsteuer abziehen.
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Alle Originalrechnungen müssen sorgfältig aufbewahrt werden, weil der Vorsteuerabzug nur möglich ist, wenn eine ordnungsgemäße Steuerrechnung vorhanden ist.
Wichtige Begriffe:
| Deutscher Begriff | Bedeutung auf Deutsch |
|---|---|
| Umsatzsteuer | Steuer auf Umsätze / Mehrwertsteuer auf Verkäufe |
| Vorsteuer | abzugsfähige Umsatzsteuer auf Eingangsrechnungen |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | Vorausmeldung der Umsatzsteuer an das Finanzamt |
| Finanzamt | zuständiges staatliches Steueramt |
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