اولاً: Umsatzsteuer چیست؟

Umsatzsteuer همان مالیات بر ارزش افزوده‌ای است که شرکت شما روی قیمت کالاها یا خدماتی که به مشتریان می‌فروشید اضافه می‌کند.

مثال:

• شما یک محصول را با قیمت خالص (بدون مالیات) ۱۰۰ یورو می‌فروشید.

• روی آن ۱۹٪ مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) = ۱۹ یورو اضافه می‌کنید.

• → مشتری در مجموع ۱۱۹ یورو پرداخت می‌کند (قیمت ناخالص شامل مالیات).

• → شما این ۱۹ یورو مالیات را بعداً به Finanzamt (اداره مالیات) منتقل می‌کنید.

ثانیاً: Vorsteuer چیست؟

Vorsteuer مالیات بر ارزش افزوده‌ای است که شرکت شما هنگام خرید کالا یا خدمات از شرکت‌های دیگر می‌پردازد. این همان «مالیات بر ارزش افزوده خریدها» یا «مالیات ورودی» است که می‌توانید آن را کسر کنید.

مثال:

• شما یک کامپیوتر برای شرکت خود به قیمت ۱.۰۰۰ یورو + ۱۹۰ یورو مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) می‌خرید.

• → در مجموع ۱.۱۹۰ یورو پرداخت می‌کنید.

• → این ۱۹۰ یورو در حساب‌های شما به‌عنوان Vorsteuer (مالیات ورودی قابل کسر) ثبت می‌شود. بعداً می‌توانید این مبلغ را از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که از مشتریان گرفته‌اید کم کنید یا از اداره مالیات پس بگیرید.

تفاوت عملی بین Umsatzsteuer و Vorsteuer

مقایسه:

• چه زمانی پرداخت می‌شود؟

  • Umsatzsteuer: هنگام فروش یک کالا یا خدمت.

  • Vorsteuer: هنگام خرید یک کالا یا خدمت برای شرکت.

• چه کسی در ابتدا آن را می‌پردازد؟

  • Umsatzsteuer: مشتری نهایی آن را می‌پردازد.

  • Vorsteuer: شما به‌عنوان صاحب کسب‌وکار آن را پرداخت می‌کنید.

• در نهایت به کجا می‌رود؟

  • Umsatzsteuer: توسط شما به Finanzamt (اداره مالیات) منتقل می‌شود.

  • Vorsteuer: از طرف Finanzamt به شما برگردانده می‌شود یا از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که باید بپردازید کسر می‌گردد.

• در فاکتور در کجا دیده می‌شود؟

  • Umsatzsteuer: روی مبلغ خالص فروش اضافه می‌شود و در فاکتور فروش به مشتری نشان داده می‌شود.

  • Vorsteuer: در فاکتور خریدی که از تأمین‌کننده یا ارائه‌دهنده خدمات دریافت می‌کنید ظاهر می‌شود.

چگونه در اظهارنامه مالیاتی با آن‌ها برخورد می‌شود؟

وقتی Umsatzsteuer-Voranmeldung (اظهارنامه پیش‌پرداخت مالیات بر ارزش افزوده – ماهانه یا سه‌ماهه) را ارسال می‌کنید، تفاوت بین موارد زیر را حساب می‌کنید:

• Umsatzsteuer که از مشتریان دریافت کرده‌اید، و

• Vorsteuer که به تأمین‌کنندگان و ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت کرده‌اید.

نتیجه، مبلغی است که باید به اداره مالیات بپردازید یا می‌توانید از آن پس بگیرید.

مثال عملی:

نکات مهم:

• تنها شرکت‌هایی که تحت Kleinunternehmerregelung (قانون کسب‌وکارهای کوچک) قرار نمی‌گیرند، می‌توانند Vorsteuer را کسر (استرداد) کنند.

• باید تمامی فاکتورهای اصلی را با دقت نگه دارید، چون کسر Vorsteuer فقط زمانی ممکن است که فاکتور مالیاتی رسمی و کامل در اختیار داشته باشید.

اصطلاحات مهم:

توضیح گروه نویسندگان و ویراستاران:

گروه نویسندگان و ویراستاران این وب‌سایت تلاش می‌کند با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعاتی تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا وجود اطلاعاتی که هنوز به‌طور کامل قطعی نیستند وجود دارد و همچنین ممکن است قوانین و ارقام در طول زمان تغییر کنند. بنابراین، اطلاعات موجود در این مقالات باید به‌عنوان یک راهنمای اولیه و غیرالزام‌آور در نظر گرفته شوند. برای دریافت اطلاعات نهایی، رسمی و به‌روز، همیشه توصیه می‌شود با اداره‌های ذی‌ربط یا مشاوران مالیاتی و حقوقی متخصص تماس بگیرید.