ورود / ایجاد حساب
مالیات بر مستمری بازنشستگی خصوصی (Private Altersvorsorge) در آلمان
(Besteuerung der privaten Altersvorsorge in Deutschland)
«بازنشستگی خصوصی» چیست؟
منظور از بازنشستگی خصوصی (Private Altersvorsorge) هر نوع برنامه پسانداز بازنشستگی است که خارج از سیستم اجباری بازنشستگی دولتی (gesetzliche Rentenversicherung) انجام میشود، از جمله:
-
مستمری ریستر (Riester-Rente)
-
مستمری رو روپ / پایه (Rürup-Rente / Basisrente)
-
مستمری شرکتی (Betriebsrente)
-
بیمهٔ عمر سرمایهای با هدف بازنشستگی (Kapitallebensversicherung)
-
صندوقهای سرمایهگذاری و حسابهای بلندمدت ویژه برای دوران بازنشستگی
اصل اساسی در مالیاتگیری
| مرحله | نحوهٔ برخورد مالیاتی |
|---|---|
| در دوران پسانداز | در برخی انواع، امکان استفاده از کسر مالیاتی / هزینههای قابل قبول (مثل Rürup و تا حدی Riester) |
| در دوران بازنشستگی | مستمری یا پرداختهای دریافتی هنگام دریافت، مشمول مالیات میشوند |
مالیات بر اساس نوع بازنشستگی خصوصی
1. مستمری Rürup (Basisrente)
| در دوران پسانداز | در دوران بازنشستگی |
|---|---|
| پرداختها بهعنوان هزینه قابل قبول (Sonderausgaben) از مالیات کسر میشوند (تا ۱۰۰٪، حداکثر حدود ۲۷٬۵۶۶ € در سال ۲۰۲۵) | مستمری دریافتی در آینده تقریباً بهصورت کامل مشمول مالیات است (مانند حقوق معمولی) |
-
این نوع، برای خویشفرماها و فریلنسرها بسیار مناسب است، چون در حال حاضر کسر مالیاتی قابل توجهی در مرحلهٔ پرداخت فراهم میکند.
-
معمولاً قابلیت انتقال و ارثگذاری محدود است و برداشت سرمایهای زودهنگام از آن امکانپذیر نیست.
2. مستمری Riester
| در دوران پسانداز | در دوران بازنشستگی |
|---|---|
| پرداختها عموماً بهطور مستقیم بهعنوان هزینهٔ قابل قبول کسر نمیشوند، اما در عوض کمکهای دولتی (Zulagen) به آن تعلق میگیرد | مبالغ مستمری Riester در هنگام دریافت، بهطور کامل مشمول مالیات میشود |
-
برای کارکنان شاغل با قرارداد رسمی، بهویژه دارای فرزند بسیار جذاب است، زیرا هر سال کمکهای دولتی دریافت میکنند.
3. مستمری شرکتی (Betriebsrente)
| در دوران پسانداز | در دوران بازنشستگی |
|---|---|
| بخشی از حقبیمه یا سهم بازنشستگی میتواند تا حدی از مالیات و حق بیمههای اجتماعی معاف شود (مثل Entgeltumwandlung) | در دوران بازنشستگی، مستمری شرکتی بهعنوان درآمد مشمول مالیات محسوب میشود و معمولاً مشمول حق بیمهٔ درمان و مراقبت (Kranken- und Pflegeversicherung) نیز هست |
-
در نتیجه، خالص مستمری ممکن است به دلیل کسر حق بیمههای درمان و مراقبت در دوران بازنشستگی کمتر از انتظار باشد.
-
پرداختها معمولاً بهصورت مستمری ماهانه انجام میشود و مانند درآمد عادی مالیاتگذاری میشود.
4. بیمهٔ عمر سرمایهای برای بازنشستگی (Kapitallebensversicherung)
| زمان پرداخت | برخورد مالیاتی |
|---|---|
| در دوران پسانداز عموماً کسر مالیاتی ویژهای ندارد | در صورت برآورده شدن شرایط مشخص، فقط ۵۰٪ سود (Ertrag) مشمول مالیات میشود |
دو شرط مهم عبارتاند از:
-
مدت قرارداد حداقل ۱۲ سال باشد
-
دریافت مبلغ نهایی بعد از ۶۲ سالگی انجام شود
→ در این حالت، تنها نیمی از سود (بهره / افزایش سرمایه، نه اصل سرمایهٔ پرداختشده) مشمول مالیات خواهد بود.
5. برنامههای سرمایهگذاری خصوصی بلندمدت (ETF، صندوقهای سرمایهگذاری و …)
-
در دوران پسانداز، پرداختها قابل کسر بهعنوان هزینهٔ مالیاتی نیستند.
-
در دوران برداشت یا بازنشستگی:
-
فقط سود و بازده سرمایه (Kapitalerträge) با مالیات بر عایدی سرمایه (Kapitalertragsteuer) به نرخ ۲۵٪ + Zuschlag (و در صورت لزوم مالیات کلیسا) مشمول مالیات است.
-
هر سال یک Sparerpauschbetrag (معافیت ثابت) وجود دارد:
-
۱٬۰۰۰ € برای افراد مجرد
-
۲٬۰۰۰ € برای زوجینی که بهصورت مشترک اظهارنامه میدهند
-
-
آیا هنگام دریافت این مستمریها باید اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) داد؟
| نوع مستمری / محصول | آیا اظهارنامه لازم است؟ |
|---|---|
| Rürup، Riester، مستمری شرکتی (Betriebsrente) | بله – چون بهعنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته میشوند و باید در اظهارنامه ثبت شوند. |
| بیمهٔ عمر سرمایهای با پرداخت یکجا | بله – برای اعلام سود و محاسبهٔ سهم مشمول مالیات. |
| سرمایهگذاریهای خصوصی / عایدی سرمایه | بله – اگر سود شما از حد معافیت سالانه (Sparerpauschbetrag) بیشتر شود یا بانک مالیات را خودکار کسر نکرده باشد. |
اصطلاحات مهم
| اصطلاح آلمانی | معادل عربی |
|---|---|
| Private Altersvorsorge | التقاعد الخاص |
| Riester-Rente | معاش ريستر (مدعوم من الدولة) |
| Rürup-Rente (Basisrente) | معاش مستقل مع خصم ضريبي |
| Betriebsrente | معاش عبر الشركة |
| Kapitallebensversicherung | تأمين الحياة المرتبط بالتقاعد |
| Sparerpauschbetrag | الإعفاء السنوي على أرباح الادخار |
| Kapitalertragsteuer | ضريبة الأرباح الرأسمالية (۲۵٪) |
جمعبندی
-
همهٔ انواع بازنشستگیهای خصوصی در هنگام دریافت پرداختها، در اصل مشمول مالیات هستند.
-
برخی از محصولات (مانند Rürup و مستمری شرکتی) در مرحلهٔ پسانداز مزایای مالیاتی قابل توجهی ارائه میدهند.
-
مستمری Riester با حمایت دولت (Zulagen) همراه است، اما در دوران بازنشستگی بهطور کامل مشمول مالیات خواهد بود.
-
در بعضی بیمههای عمر سرمایهای، تحت شرایط خاص، فقط نیمی از سود مشمول مالیات میشود.
-
اگر در دوران بازنشستگی، مستمری یا درآمد بازنشستگی خصوصی دریافت میکنید، حتماً باید اظهارنامهٔ مالیاتی تنظیم کنید تا تمام درآمدها بهدرستی ثبت و محاسبه شوند.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر پایهٔ تحقیق گسترده و مراجعه به منابع مختلف، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد در اختیار شما قرار دهد. با این حال، ممکن است برخی اطلاعات ناقص، دارای خطا یا هنوز بهطور نهایی تأیید نشده باشند. لطفاً این مقاله را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، همیشه با ادارههای مسئول یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
