Steuern auf die private Altersvorsorge (Private Altersvorsorge) in Deutschland
(Besteuerung der privaten Altersvorsorge in Deutschland)
Unter privater Altersvorsorge versteht man jede Form der zusätzlichen Altersabsicherung außerhalb der gesetzlichen Rentenversicherung (gesetzliche Rentenversicherung). Dazu gehören zum Beispiel:
Riester-Rente
Rürup-Rente (Basisrente)
Betriebsrente (betriebliche Altersversorgung)
Lebensversicherung zur Altersvorsorge
Investmentfonds oder langfristige Spar- und Anlagekonten
| Phase | Steuerliche Behandlung |
|---|---|
| Während der Ansparphase | Steuerliche Vergünstigungen / Sonderausgabenabzug (bei bestimmten Produkten wie Rürup- oder Riester-Rente) |
| In der Rentenphase | Die ausgezahlte Rente bzw. Leistung wird bei Auszahlung versteuert |
| Während der Ansparphase | Während der Rentenphase |
|---|---|
| Als Sonderausgaben steuerlich absetzbar (bis zu 100 % bis ca. 27.566 € im Jahr 2025) | Die Rente ist in der Regel voll steuerpflichtig (wie ein normales Arbeitseinkommen) |
Besonders geeignet für Selbstständige und Freiberufler, da sie aktuell hohe Steuervorteile in der Ansparphase bietet.
Die Rürup-Rente ist nicht frei vererbbar und eine vorzeitige Kapitalauszahlung ist in der Regel nicht möglich.
| Während der Ansparphase | Während der Rentenphase |
|---|---|
| Beiträge sind in der Regel nicht direkt voll absetzbar, dafür gibt es staatliche Zulagen (Grundzulage, Kinderzulage) | Die späteren Rentenzahlungen sind voll steuerpflichtig |
Besonders attraktiv für Arbeitnehmer mit sozialversicherungspflichtigem Job und Kindern, da sie von den jährlichen Zulagen profitieren.
| Während der Ansparphase | Während der Rentenphase |
|---|---|
| Beiträge können teilweise steuer- und sozialversicherungsfrei sein (z. B. Entgeltumwandlung) | Die Betriebsrente ist steuerpflichtig und unterliegt in der Regel zusätzlich der Kranken- und Pflegeversicherung |
Die Netto-Rente kann niedriger ausfallen, weil in der Rentenphase noch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung einbehalten werden.
Die Auszahlung erfolgt meist als monatliche Rente und wird als laufendes Einkommen besteuert.
| Zeitpunkt der Auszahlung | Steuerliche Behandlung |
|---|---|
| In der Regel kein besonderer Steuerabzug in der Ansparphase | Bei Erfüllung bestimmter Bedingungen wird nur die Hälfte des Ertrags besteuert |
Die zwei zentralen Voraussetzungen sind:
Laufzeit des Vertrags mindestens 12 Jahre
Auszahlung frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres
→ In diesem Fall wird nur 50 % des Gewinns (Zinsen/Erträge, nicht der eingezahlten Beiträge) der Einkommensteuer unterworfen.
Während der Ansparzeit sind die Beiträge nicht als Sonderausgaben absetzbar.
In der Auszahlungs- bzw. Entnahmephase gilt:
Es werden nur die Kapitalerträge (Gewinne) mit der Kapitalertragsteuer besteuert (25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
Es gibt einen jährlichen Sparerpauschbetrag in Höhe von
1.000 € für Alleinstehende
2.000 € für zusammen veranlagte Ehepaare
| Art der Altersvorsorge | Steuererklärung erforderlich? |
|---|---|
| Rürup-Rente, Riester-Rente, Betriebsrente | Ja – diese Leistungen gelten als steuerpflichtige Einkünfte und müssen in der Steuererklärung angegeben werden. |
| Kapitallebensversicherung (Einmalzahlung) | Ja – insbesondere, um den steuerpflichtigen Ertragsanteil zu erfassen. |
| Private Kapitalanlagen / Kapitalerträge | Ja – sofern die Erträge über dem Sparerpauschbetrag liegen oder die Bank keine Abgeltungsteuer einbehalten hat. |
| Deutscher Begriff | Arabische Bedeutung |
|---|---|
| Private Altersvorsorge | التقاعد الخاص |
| Riester-Rente | معاش ريستر (مدعوم من الدولة) |
| Rürup-Rente (Basisrente) | معاش مستقل مع خصم ضريبي |
| Betriebsrente | معاش عبر الشركة |
| Kapitallebensversicherung | تأمين الحياة المرتبط بالتقاعد |
| Sparerpauschbetrag | الإعفاء السنوي على أرباح الادخار |
| Kapitalertragsteuer | ضريبة الأرباح الرأسمالية (25٪) |
Alle Formen der privaten Altersvorsorge werden in der Auszahlungsphase grundsätzlich besteuert.
Einige Produkte bieten bereits in der Ansparphase deutliche Steuervorteile (z. B. Rürup-Rente, betriebliche Altersversorgung).
Die Riester-Rente wird durch staatliche Zulagen gefördert, ist aber in der Rentenphase voll steuerpflichtig.
Bei bestimmten Kapitallebensversicherungen werden unter Bedingungen nur 50 % der Erträge besteuert.
Wer im Alter private Renten oder Auszahlungen erhält, sollte unbedingt eine Steuererklärung abgeben, um alle Einkünfte korrekt zu erfassen.
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