ورود / ایجاد حساب
۱. Trinkgeld (انعام) فقط در صورتی از مالیات معاف است که…
-
مستقیماً از طرف مشتری/مهمان به کارمند پرداخت شود،
-
کاملاً به شکل داوطلبانه داده شود،
-
بهعنوان بخشی از قیمت یا درون فاکتور محاسبه و تحمیل نشده باشد،
-
از طریق صندوق پول شرکت (Kasse) یا حساب بانکی شرکت عبور نکند.
مثال:
مشتری ۵€ را مستقیماً روی میز برای گارسون میگذارد = معاف از مالیات.
چه زمانی Trinkgeld مشمول مالیات (steuerpflichtig) میشود؟
| وضعیت | مشمول مالیات؟ |
|---|---|
| شرکت تمام Trinkgeld را جمع میکند و بین کارمندان توزیع میکند | بله (مشمول مالیات بر دستمزد – Lohnsteuerpflichtig) |
| Trinkgeld در قیمت غذا یا روی فاکتور لحاظ شده است | بله (بهعنوان بخشی از Umsatz / درآمد فروش) |
| Trinkgeld را کارفرما بهصورت پاداش پرداخت میکند | بله (بهعنوان دستمزد/حقوق محسوب میشود) |
در حسابداری چگونه با آن برخورد میشود؟
| نوع | نحوه محاسبه / ثبت |
|---|---|
| Trinkgeld مستقیم از مشتری | وارد مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer) یا حق بیمههای اجتماعی (Sozialabgaben) نمیشود |
| Trinkgeld که در فاکتور تجمیع و محاسبه میشود | در زمره درآمدهای شرکت ثبت شده و مشمول مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) است |
| Trinkgeld توزیعشده توسط شرکت | وارد لیست حقوق و دستمزد شده و مشمول Lohnsteuer + بیمه اجتماعی (Sozialversicherung) میشود |
نص صریح قانونی
§ 3 Nr. 51 EStG – Trinkgelder, die dem Arbeitnehmer vom Dritten (z. B. Gast) freiwillig und ohne rechtliche Verpflichtung gegeben werden, sind steuerfrei.
ترجمه: انعامهایی که بهطور داوطلبانه و بدون هیچ تعهد قانونی از سوی شخص ثالث (مثلاً مهمان/مشتری) به کارمند پرداخت میشود، از مالیات (بر درآمد) معاف است.
توصیه به کارفرما
-
مشتری را از طریق فاکتور مجبور به پرداخت Trinkgeld نکنید.
-
Trinkgeld را بهصورت متمرکز جمعآوری و خودتان توزیع نکنید، مگر اینکه آن را بهعنوان دستمزد مشمول مالیات ثبت کنید.
-
اگر Trinkgeld از طریق کارت بانکی پرداخت شود → از سیستم حسابداری عبور میکند → در عمل اغلب بهعنوان درآمد شرکت محاسبه میشود.
-
برخی رستورانها این مبالغِ Trinkgeld کارت را در پایان روز نقد کرده و مستقیماً به کارمندان میدهند تا از بار مالیاتی اضافی اجتناب کنند (همیشه این موضوع را با مشاور مالیاتی هماهنگ کنید).
مثال عملی در محاسبات
| موقعیت | معاف از مالیات؟ | آیا باید در لیست حقوق ثبت شود؟ |
|---|---|---|
| گارسونی که ۲۰۰€ Trinkgeld مستقیماً از مشتریان دریافت کرده | بله | خیر |
| شرکتی که ۱.۰۰۰€ Trinkgeld جمعآوری کرده و آن را توزیع نموده است | خیر | بله |
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت میکوشد با انجام تحقیقات دقیق و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی هرچه درستتر و قابل اعتمادتر ارائه دهد. با این حال، امکان بروز خطا یا درج اطلاعاتی که هنوز بهطور کامل تأیید نشدهاند وجود دارد. بنابراین، اطلاعات موجود در این مقالات باید صرفاً بهعنوان مرجع اولیه و غیرالزامآور در نظر گرفته شوند و برای دریافت اطلاعات قطعی و رسمی، همیشه مراجعه به مراجع مسئول و مشاوران حرفهای توصیه میشود.
