شیوهٔ محاسبهٔ مالیات

مقدمه

آلمان به‌خاطر سیستم مالیاتی گوناگون و چندلایهٔ خود مشهور است؛ سیستمی که در آن مالیات‌ها با شدت و دقت زیاد جمع‌آوری می‌شود. این سیستم شامل مالیه‌های مستقیم و غیرمستقیم است و یکی از ستون‌های مهم اقتصاد آلمان به حساب می‌آید.

انواع مالیه در آلمان

• مالیه‌های مستقیم:

در مالیهٔ مستقیم، شخصی که به نام او مالیه ثبت می‌شود (Steuerschuldner)، همان کسی است که بار مالیه را عملاً به دوش می‌کشد (Steuerträger). یعنی این نوع مالیه را نمی‌توان به شخص دیگری انتقال داد تا به جای او پرداخت کند.

• مالیه‌های غیرمستقیم:

در این نوع مالیه، شخصی که مسئول پرداخت مالیه است، می‌تواند بار مالیه را به دیگران انتقال بدهد. نمونهٔ روشن آن مالیهٔ بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer) بر محصولات است که در نهایت از جیب مصرف‌کننده پرداخته می‌شود.

مالیهٔ مزد کار (Lohnsteuer)

مالیهٔ مزد کار (Lohnsteuer) از مهم‌ترین منابع عایداتی دولت آلمان است. این مالیه پیشاپیش توسط کارفرما از معاش ناخالص کارمند (Bruttogehalt) کم می‌شود و مستقیم به ادارهٔ مالیه انتقال داده می‌شود. در نتیجه، کارمند معاش «خالص» خود (Nettogehalt) را بعد از کسر مالیه دریافت می‌کند.

نرخ مالیهٔ مزد کار چقدر است؟

مقدار مالیهٔ مزد کار به چند عامل وابسته است که تحت نام خصوصیات الکترونیکی کسر مالیات (ELStAM – Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) شناخته می‌شود. یکی از مهم‌ترین این عوامل، طبقهٔ مالیاتی (Steuerklasse) است که بر اساس حالت مدنی (ازدواج، تجرد) و سطح عاید تعیین می‌شود. طبقات مالیاتی از ۱ تا ۶ به شکل زیر تقسیم شده‌اند:

1.  

   طبقهٔ مالیاتی 1:

   برای افراد مجرد، جداشده یا مطلقه که طفل در خانه ندارند.

    

2.  

   طبقهٔ مالیاتی 2:

   برای والدین مجردی که به‌تنهایی از اطفال خود نگهداری می‌کنند و حق گرفتن امتیاز مخصوص والدین تنها را دارند.

    

3.  

   طبقهٔ مالیاتی 3:

   برای زوج‌های متأهلی که یکی از آن‌ها عاید به‌مراتب بلندتر دارد. در این طبقه، کم‌ترین مقدار مالیه کم می‌شود.

    

4.  

   طبقهٔ مالیاتی 4:

   برای زوج‌های متأهلی که عاید هر دو تقریباً یکسان است؛ در این طبقه، مقدار متوسطی از مالیه کسر می‌شود.

    

5.  

   طبقهٔ مالیاتی 5:

   برای زوج‌های متأهلی که یکی در طبقهٔ 3 است و عاید بلندتری دارد. در طبقهٔ 5، میزان مالیهٔ کسرشده بالاتر است.

    

6.  

   طبقهٔ مالیاتی 6:

   برای کسانی که بیش از یک وظیفه دارند. برای وظیفهٔ دوم و وظایف اضافی، معمولاً بالاترین نرخ مالیه تطبیق می‌شود.

    

سایر خصوصیات مالیاتی

بجز طبقهٔ مالیاتی، یک خصوصیت مهم دیگر هم وجود دارد و آن، معافیت مالیاتی برای اطفال (Kinderfreibetrag) است. این معافیت باعث می‌شود که عاید قابل مالیه برای والدین دارای طفل پایین‌تر محاسبه شود و در نتیجه، بار مالیاتی آن‌ها کمتر گردد. هرقدر تعداد اطفال بیشتر باشد، مقدار معافیت کودک هم بالاتر می‌رود و فشار مالی بر خانواده کاهش پیدا می‌کند.

توصیه‌ها

برای زوج‌های متأهلی که عاید آن‌ها مساوی نیست، معمولاً بهتر است همان کسی که عاید بلندتر دارد، طبقهٔ مالیاتی 3 را اختیار کند و همسرش در طبقهٔ 5 قرار بگیرد. اگر هر دو تقریباً عاید یکسان داشته باشند، معمولاً توصیه می‌شود که هر دو در طبقهٔ 4 باشند تا در آخر سال با پرداخت اضافهٔ مالیه یا بدهی مالیاتی روبه‌رو نشوند.

خاتمه

مالیه‌ها در آلمان یکی از پایه‌های اصلی تمویل زیربناها و سیستم‌های اجتماعی و رفاهی به‌شمار می‌روند. از طریق تنظیم دقیق خصوصیات مالیاتی، این سیستم تلاش می‌کند تا بار مالیه به‌گونهٔ عادلانه‌تر میان مؤدیان تقسیم شود. با شناخت این ساختار، هر فرد می‌تواند وضعیت مالیاتی خود را بهتر تنظیم کند و از معافیت‌ها و امتیازاتی که قانون در نظر گرفته است، به‌خوبی بهره‌مند شود.

ـتیم نویسنده‌گان و همکاران تحریریه در وب‌سایت ما سعی می‌کنند که بر اساس تحقیقات گسترده و مراجعه به چند منبع، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم کنند. با وجود این، ممکن است گاهی اشتباه رخ بدهد یا بعضی معلومات ناتمام و صددرصد تأییدشده نباشد. لطفاً معلومات درج‌شده در مقاله‌ها را به‌عنوان یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای گرفتن معلومات قطعی و رسمی، همیشه به اداره‌ها و مراجع مسئول مراجعه کنید.